Облагается ли налогом дарственная?

Дарение чего-либо является непосредственной и добровольной передачей какого-либо ценного имущества прежним собственником одаряемому лицу. Главными условиями для законной сделки является подтверждение собственнических прав (то есть можно подарить только то, что принадлежит именно вам), а также запрет на установление условий при получении подарка, иными словами — полная безвозмездность. В свою очередь получатель подарка имеет право принять его или отказаться и при принятии обязан зарегистрировать имущество на себя, если речь идёт о недвижимости или транспорте.

Поскольку сделка подразумевает получение денежного или имущественного дохода, необходимо знать, когда насчитывается налог на дарение, для кого, в каких размерах, как его оплатить и что будет, если этого не сделать.

В первую же очередь следует заметить, что сами дарители налог не платят ни в каком случае, поскольку они отчуждают собственность, а не получают её. Соответственно, им нет необходимости и подавать декларации налоговой службе.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41 Москва, Московская область
+7 (812) 426-14-65 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 500-27-29 доб. 529 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Какие объекты дарения облагаются налогом

darenie-nalog-300x225В соответствии с действующими нормами российского законодательства налог по договору дарения насчитывается, если передаются следующие объекты и их доли:

  • Недвижимая собственность (участок земли, частный дом, жилая или нежилая квартира, помещение, здание с капитальной конструкцией и т. д.);
  • Автотранспортные средства;
  • Ценные акции;
  • Земельные паи и доли.

При этом стоит помнить некоторые нюансы, которые распространяются на все сделки с отчуждением. Например, тот факт, что невозможно подарить дом отдельно от земли, на которой он расположен, и наоборот. Это два разных объекта недвижимости, но они неотрывно связаны друг с другом. Соответственно, при передаче такого имущества придётся уплачивать налог на всё дарственное — и участок, и строение. Расчёт при этом также будет отдельным по каждому объекту.

В соответствии со статьёй 401, пунктом первым действующего Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению также подлежит такая собственность физических лиц, как объект незавершённого строительства, гараж или место под машину, недвижимые комплексы.

При этом для каждого вида предусмотрены свои особенности вычетов, к примеру:

  • 20 кв. м в квартире налогом не облагаются;
  • 10 кв. м комнаты также не подлежат налогообложению;
  • Аналогично освобождены от налога и 50 кв. м в жилом частном доме;
  • С недвижимого комплекса снимается 1 млн рублей.

Нужно ли платить налоги при оформлении дарственной

nalog-na-darenie-avtomobilya-500x383Несмотря на свою безвозмездность, дарение с юридической точки зрения всё же считается сделкой, именно поэтому к нему применимы все правила, действующие на возмездные отчуждения. Рассматривая, какие налоги нужно будет платить одаряемому лицу при оформлении дарственной, следует отталкиваться от того, какая именно выгода будет получена, то есть размер дохода. По своей сути это сумма, которая была бы затрачена человеком для приобретения подарка самостоятельно.

Ссылаясь на зафиксированные нормы Налогового кодекса, а именно на статью 217, пункт 18.1, от уплаты освобождаются некоторые категории граждан, в то время как остальные должны платить, и некоторые — едва ли не в три раза больше остальных.

Между родственниками

Очень многих волнует вопрос, облагается ли налогом нотариально оформленная дарственная, если передача имущества осуществляется между родственниками. Ответ дается в той же статье 217, втором абзаце пункта 18.1, где сказано, что подарки, принятые от близких родственников, членов семьи налогообложению не подлежат и освобождены от него в полной мере. К категории близких родственников закон относит:

  • 48qp7c1uСупругов, состоящих в законном браке;
  • Родителей (и биологических, и усыновителей на равных правах);
  • Детей независимо от возраста, в том числе усыновлённых;
  • Дедушек, бабушек;
  • Внуков;
  • Полнородных и не полнородных братьев, сестёр.

Несмотря на это иногда из налоговой службы всё же приходят письма с требованиями заплатить налоги на полученный подарок, но это не должно служить причиной для паники. Получив такое письмо из ФНС, следует понимать, что сотрудники данного органа попросту делают рассылку всем, кто заключал сделки, не рассматривая наличие родства и прочие нюансы. Поэтому от вас требуется направить ответное письмо (лучше заказное и с обратным уведомлением), в котором вы разъясните ситуацию, указав, что это сделка между лицами, состоящими в ближайшем родстве. К письму обязательно приложите копии бумаг, которые подтверждают родство.

Между не родственниками

Интересуясь не менее важным вопросом о том, уплачивается ли что-либо при получении имущества по дарственной не от родственника или от дальнего родственника, стоит сразу сказать, что в данном случае всегда берется налог.

nalog3У собственника есть законное право дарить свою собственность кому угодно, кроме некоторых лиц, о которых поговорим несколько далее в статье. Аналогично, одаряемый человек по факту принятия подарка получает прибыль, а она подлежит налогообложению. В данном случае действуют правила для физических лиц, и ни о каких льготах здесь речи идти не может. То есть придётся уплачивать стандартный налог на дарственную, равный 13 % от оценочной стоимости полученного дара.

Между супругами

Поскольку супруги считаются близкими родственниками, при оформлении между ними договора дарения никакой налог не взымается. Однако это касается только тех супругов, отношения которых зафиксированы государственным органом, то есть официальны, и это подтверждается свидетельством о браке. Если оно утеряно, запрашивается дубликат в ЗАГСе. Если это не тот же ЗАГС, в котором регистрировался брак, срок ожидания дубликата будет больше.

В данном случае, отвечая на вопрос, облагается налогом или нет так называемая супружеская дарственная, следует заметить и то, что от этого освобождены даже супруги, которые проживают раздельно. А вот лица, состоящие в гражданском союзе, даже самом благополучном, с юридической стороны супругами не являются, поэтому должны платить все 13 % в полном объёме.

Порядок оплаты налога

В 2017 году правительство не вносило никаких изменений в систему уплаты налогов на доходы населения, которые были получены вследствие договоров дарения. По этой причине действуют всё те же нормы и тот же порядок исчислений. Порядок по оплате суммы, которая отходит государственному бюджету, включает в себя несколько этапов:

  • 2017-11-30_165248Расчёт размера НДФЛ, учитывая цену полученного подарка;
  • Заполнение и сдача налоговой декларации на унифицированном бланке в установленный срок;
  • Оплата рассчитанной суммы в определённых временных рамках.

При этом подать саму декларацию можно непосредственно в территориальную налоговую службу или удалённо через сайт ФНС.

Сколько и кому придется заплатить

Российское законодательство предусматривает два варианта размеров отчислений. Например, налог при дарении для лиц, имеющих российское гражданство, составляет 13 %, как упоминалось выше. Этот же вычет для нерезидентов, то есть иностранных лиц, составляет 30 %. При этом данные нормы начисляются независимо от того, был ли вам подарен целый объект или только его часть.

Освобождаются от уплаты только близкие родственники. Все остальные граждане, даже если они относятся ко льготной категории, обязаны подавать декларацию и уплачивать определённую сумму. Ни для пенсионеров, ни для инвалидов всех групп, ни для несовершеннолетних исключений нет.

При расчёте берётся цена, установленная независимым оценщиком. Однако, если учесть главу 23 в Налоговом кодексе, можно заметить, что в России нет чётко установленного перечня оснований или документов, ссылаясь на которые, должен определяться размер исчислений.

Из какой суммы рассчитывается налог

oplata-naloga-300x225 (1)Поскольку налоги ни при каких обстоятельствах не выплачивает даритель, ему незачем беспокоиться о своевременности декларирования и выплатах. С другой стороны, первоначальный собственник имущества может облегчить задачу тому, кто платит в ФНС, рассчитав размер платежа самостоятельно. Принципиального значения, кто будет этим заниматься, нет.

Удобнее всего, если цена подаренной собственности зафиксирована прямо в договоре дарения. В таком случае, если человек дарит, например, квартиру, указав её стоимость в два миллиона рублей, именно на эту сумму должна быть подана декларация и именно из неё высчитываются 13 или 30 % соответственно (260 или 600 тысяч рублей).

Но нельзя забывать и о том, что слишком заниженная цена подарка, зачастую с целью уменьшения отчислений, несомненно, вызовет подозрения со стороны ФНС, поэтому данный орган может затребовать уплаты не от указанного значения в договоре, а от рыночной стоимости.

Целесообразно сразу определить цену объекта, если это недвижимость, учитывая его кадастровую актуальную оценку.

Где нужно заплатить налог

Обязанность подачи декларации возлагается на каждое одаряемое лицо. Подаётся таковая в территориальное отделение Федеральной налоговой службы при личном визите или в удалённом формате онлайн (ссылка на официальный сайт была представлена выше). Одновременно с декларацией подаётся сама дарственная, выписки из Бюро технической инвентаризации, если речь о недвижимости, прочая техническая документация.

outdoor_fns (3)В том случае, когда расчёты были произведены заранее дарителем или одаряемым, оплата осуществляется на счёт налоговой службы по месту вашего проживания. Реквизиты можно узнать на месте подачи бумаг или на сайте ФНС.

Когда же подаётся просто декларация, считать по которой будут ответственные сотрудники, вы ожидаете на свой адрес почтовое уведомление, в котором будет квитанция с реквизитами для оплаты и указанной суммой. Однако второй вариант применяется, в частности, для штрафников.

Подача декларации

Подача декларации 3 НДФЛ в налоговый орган является ничем иным, как отчётом физического лица перед государством о полученной прибыли. Обязанность по такому отчёту возлагается:

  • На физических и юридических лиц — резидентов Российской Федерации;
  • Лиц без российского гражданства.

Для заполнения унифицированной формы налоговой декларации можно выбрать один из таких вариантов:

  • Заполнение электронного бланка на сайте налоговой службы — простой и быстрый способ, никаких особых навыков для этого не требуется;
  • Заполнение формы самостоятельно вручную (бланк можно взять в территориальном органе ФНС или распечатать с её сайта);
  • Прибегнуть к помощи специалиста за отдельную плату.

Сроки подачи отчетности об уплате

Срок-вступления-в-наследствоЛица, обязанные задекларировать свой доход, которым является полученное имущество по договору дарения, должны подать форму 3-НДФЛ не позже 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплата налога — дело подотчётное и подлежит строгому контролю, поэтому не стоит подходить к вопросам сроков поверхностно: это вам же обойдётся дороже.

Указанный срок становится исключением только для лиц, претендующих на налоговые вычеты. Такие граждане вправе обращаться с декларацией в любое время после того, как завершится календарный год. Однако стоит помнить, что в отношении налогового вычета есть ограничение — три года от даты заключения сделки.

Штраф за неуплату

Неуплата налога даже при дарении наказывается административными штрафами. При этом законодательно выделены три группы ситуаций уклонения от своих обязательств:

  • Несвоевременная подача декларации лицами, которые освобождены от уплаты (близкие родственники);
  • Несвоевременная подача отчётности лицами, которые должны уплачивать исчисления;
  • Своевременная подача декларации, но отсутствие своевременной оплаты.
В первом случае налоговый орган будет настоятельно требовать от вас выполнения своего обязательства, а за несвоевременность, согласно статье 119 Налогового кодекса, вам грозит штраф в размере 1000 рублей.

Во втором случае предусмотрено несколько видов штрафов, а именно:

  • 5 % от цены подарка, которые насчитываются за каждый просроченный месяц, но в целом не больше 30 % от всей суммы;
  • d89039da56be9211624c2a57f6ace8ad20 % от стоимости объекта дарения, если оплата не произведена до пятнадцатого июля (применяется, только когда ФНС сами обнаружили такого нарушителя, если же он обратился по собственной инициативе, применить такую санкцию к нему не вправе);
  • 40 % от цены объекта, если уклонение от уплаты умышленное;
  • Пеня в размере 1/300 налоговой ставки за каждый просроченный день при неуплате до пятнадцатого июля.

Более того, неплательщик может попасть под уголовную ответственность, если размер изначального платежа составлял больше шестисот тысяч рублей.

В третьем случае, когда декларацию вы подали, но не уплатили по ней, вам грозит только пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 по ставке рефинансирования.

Использование налогового вычета

nalogovyy-kodeksПодать форму НДФЛ в налоговую могут граждане, которые желают получить сумму налогового вычета, в том числе и вычет на детей. В частности речь идёт о возмездных сделках, а также о лечении и обучении, однако дарение — безвозмездное отчуждение, поэтому для него не предусмотрены никакие вычеты.

Единственный вариант применения вычета в отношении дарственной — это продажа подаренного имущества после владения им меньше пяти лет. Допускается уменьшение вычета на сумму не более одного миллиона рублей.

Образец заполнения формы № 3 РДФЛ можно скачать тут

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости

Сам договор дарения, как уже говорилось, не предусматривает никакого налога, только если сделка совершается между близкими родственниками. По этой причине некоторые начинают искать лазейки, благодаря которым можно было бы не платить вычеты, не будучи в близких родственных связях.

Сразу стоит сказать, что в данном случае нет очевидных путей решения, поэтому речь пойдёт о некоторых хитростях.

darenie_1_03185045-300x225Первая хитрость — дарение имущества через близких родственников. Например, вы хотите подарить что-либо своему племяннику, но такая сделка подлежит налогообложению. Чтобы его избежать, можно подарить этот же объект своему брату или сестре (родителю племянника), а уже он или она подарят данное имущество своему сыну — вашему племяннику. Это законно, в обоих случаях налога не будет, вы тратитесь только на нотариальные услуги и, при необходимости, на услуги независимого оценщика.

Вторая хитрость — это фиктивный договор дарения. В таком случае покупатель ничего не обязан государству, а продавец, в зависимости от срока владения имуществом, пользуется правом налогового вычета на сумму в один миллион рублей.

На кого можно оформить

Разобравшись с вопросом, нужно ли будет при оформлении дарственной платить налоги и кому именно, стоит рассмотреть и то, на кого разрешено оформлять договор дарения. Несмотря на то что действующее российское законодательство позволяет собственникам самостоятельно распоряжаться своим имуществом, то есть дарить его можно кому угодно, хоть первому встречному, в Гражданском кодексе есть перечень лиц, которых нельзя указывать как одаряемых. К таковым отнесены:

  • content_5tBMxСотрудники социальной службы, медицинского или образовательного учреждения, если на их попечении, лечении, обучении находится даритель или его родственники;
  • Должностные лица на государственных постах, банковские работники, если их работа каким-либо образом связана с таким подарком.

Подарки для перечисленных лиц не должны превышать стоимость в три тысячи рублей.

Дарение денег и ценных подарков

ece6df8e129be2e96a8bbf5ff7a3845fПоскольку в Налоговом кодексе подарок в любом случае считается доходом, большая часть даримых объектов налогообложению подлежит, несмотря на безвозмездную основу сделки. Говоря о деньгах, в соответствии с Письмом № ЕД-4-3/11325 от 10 июля 2012 года, денежные средства, передаваемые между физическими лицами, не подлежат налогообложению.

Что же касается ценных подарков, здесь подача налоговой декларации всё же обязательна. Отдельно стоит отметить получение ценных подарков физическим лицом от юридического лица, например от организации, в которой одаряемый человек работает. По закону общая стоимость таких подарков за год не может превышать четырёх тысяч рублей, учитывая НДС.

Если же сумма ценного подарка выше, в ФНС подаётся письмо на исчисление НДФЛ, но это уже обязанность не самого одаряемого. При таком дарении налог либо удерживается из заработной платы, либо уплачивается гражданином самостоятельно. В случае если подарок — это деньги, перечислить НДФЛ нужно уже на следующий день; если же подарок — это вещь, удержание осуществляется в ближайшую же заработную плату.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41 Москва, Московская область
+7 (812) 426-14-65 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 500-27-29 доб. 529 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)
Читайте также:
Поделиться:
Поставьте вашу оценку:
(голосов: 1, средний балл: 5,00 из 5)
Загрузка...

Комментарии
  • Геннадий
    25.02.2017 13:13

    ДОЛБАНОЕ ГОСУДАРСТВО. Грабит народ по черному. УРОДЫ.

    Ответить
    • G K
      13.09.2017 16:58

      Вам бы в Канаде пожить. 2-4 тысячи долларов налог на землю рядового дома или квартиры. А еще помимо этого.

      Ответить

Добавить комментарий
Войти с помощью: