Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет, право на возврат которого гарантировано действующими нормами российского законодательства, не теряет актуальности на протяжении уже нескольких лет. При этом практика показывает, что далеко не всем физическим лицам известно о том, что его можно оформить при приобретении жилой приватизированной квартиры и сумма, в размере тринадцати процентов от стоимости недвижимого объекта, будет компенсирована.

Чтобы имущественный налоговый вычет стал более понятным, гражданам следует интересоваться своими правами чаще. Недостаточно просто знать, что физическое лицо имеет право на возврат денег при приобретении квартиры. Есть масса нюансов, включая и ограничения, о которые необходимо знать до того, как подавать заявление и что-либо требовать.

Имущественный вычет становится возможным только для налогоплательщиков, которые имеют российское гражданство или статус резидента. Предусмотрено право и на возврат компенсации при приобретении жилой квартиры, земли под ИЖС или дома с привлечением кредита. Размер имущественного вычета зависит от стоимости жилья или проводимых в нём работ, а также от времени, когда собственник обратился в Федеральную налоговую службу, чтобы оформить имущественный налоговый вычет.

Ограничения в получении имущественного налогового вычета

Прежде чем вникать в ключевые моменты на получение имущественного налогового вычета, необходимо определить, действительно ли гражданин имеет на это право. Данный нюанс состоит в том, что такой возможности лишены физические лица, которые:

• Купили жильё у ближайших родственников или сотрудников, которые имеют статус начальника. Таким образом, государство предотвращает возникновение рисков сговоров, мошенничества и прочих незаконных действий;
• Оформили приобретение квартиры, дома или участка земли после того, как эта недвижимость была куплена за средства иного лица, не являющегося владельцем объекта;
• Привлекли к покупке работодателя, государственные субсидии, социальные программы и льготы, материнский капитал, прочее;
• Использовали право на возврат;
• Не имеют официального трудоустройства и не платят налоги.

При этом ограничения касаются и лиц пенсионного возраста, когда они приобретают жильё уже после выхода на пенсию. Для таких граждан имущественный налоговый вычет не применяется, поскольку налогоплательщиками они больше не являются.

Имущественный налоговый вычет: необходимые документы

Чтобы реализовать своё законное право на имущественный вычет при покупке недвижимого объекта (квартиры, земли с домом или под его строительство), владелец должен подать в ФНС официальное заявление с прошением и целый пакет прилагаемых к нему документов.

Документы в ФНС:

• Письменное заявление, написанное от руки или напечатанное с помощью компьютера;
• Паспорт гражданина России или иные бумаги, удостоверяющие личность резидента и его статус;
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Выписка о доходе по форме 2-НДФЛ, оформленная работодателем или с последнего места работы;
• Реквизиты открытого расчётного счёта, на который следует осуществить возврат;
• Правоустанавливающие документы на квартиру, дом и землю под домом.

При обращении в налоговую службу нужно иметь при себе оригиналы и копии документов. Если недвижимость покупалась в кредит, понадобится договор с банковским учреждением, а также выписки о процентах и платёжные квитанции. Для имущества, приобретённого в официальном браке, потребуют свидетельство его государственной регистрации. При необходимости в каждом индивидуальном случае список может быть дополнен.

Как составить заявление на получение имущественного вычета при покупке квартиры

Самый простой этап при оформлении имущественного налогового вычета при приобретении земли, дома или квартиры, это составление заявления в ФНС. Однако этот процесс требует понимания того, что должно быть написано в документе и на что в нём ссылаться. Для упрощения задачи можно взять образец в интернете или на месте подачи документов.

Каким способом будет написано заявление, не имеет принципиального значения, но в письменном виде необходимо использовать только синие или чёрные черница, в печатном – только чёрные. Никаких исправлений, зачёркиваний или дописывания быть не должно. В реквизитах указывается полное наименование территориального отделения ФНС, в которое документы подаются, а также полные сведения о заявителе (Ф. И. О., паспортные данные, место прописки и проживания, а также телефон для связи).

Формулируя просьбу на возврат денег, указывается сумма, основания, и период, за который физическое лицо претендует на такое право. В конце перечисляются все бумаги, которые прилагаются к заявлению, чтобы после не возникало споров, если какой-либо документ потеряется. Дата и подпись заявителя также являются обязательными реквизитами.

На что ссылаться при составлении заявления на имущественный вычет

Используя образец заявления, нужно указать индивидуальные данные. Они не могут отличаться от тех, которые содержатся в прилагаемых документах, иначе в запросе будет отказано. Исходя из этого, при написании заявления следует ориентироваться только на те данные и цифры, которые фигурируют в бумагах официально.

Если отыскать нужную информацию по стоимости квартиры, прочей частной недвижимости можно в том же договоре купли-продажи, а сведения по ипотеке и её процентах в банковских документах также можно без труда найти, а размер налогов есть в декларации, то с реквизитами вовсе не возникнет затруднений. Полное наименование территориального учреждения ФНС есть на её официальном сайте. Там же указано, кто занимает руководящую должность, то есть, на чье имя следует писать заявление.

Сумма, фигурирующая в запросе, у каждого будет разная, но для всех она составит тринадцать процентов, ни меньше, ни больше. При этом следует учитывать актуальные на дату обращения максимальные показатели, больше которых возврат быть по закону не может. Они пересматриваются достаточно часто, поэтому даже прошлогодние не всегда можно считать актуальными.

Подача прошения о возврате имущественного вычета

По закону подать заявление с документами на предоставление и получение имущественного налогового вычета можно как при личной явке в отделение местной налоговой службы, так и почтовым отправлением или в электронном варианте через сайт ФНС. С личным визитом всё предельно понятно, а вот с остальными двумя способами нужно знать некоторые нюансы.

При отправке запроса почтой, необходимо оплатить заказное письмо с обратным уведомлением о том, что письмо доставлено, и знать, когда оно было получено. Также не следует забывать делать опись всех вложенных бумаг. Несмотря на то, что оригиналы ни в коем случае отправлять нельзя, в письмо вкладываются нотариально заверенные копии, которые тоже стоят немало.

Более просто и удобно направить документы в электронном варианте, однако это не избавит гражданина от обязательной личной явки в ФНС, ведь подписи на бумажных документах через интернет не поставить. Эта система не отлажена на сегодняшний день досконально, поэтому судить о её достоинствах или недостатках нецелесообразно.

Рассмотрение бумаг занимает в среднем три-четыре месяца после их подачи, после чего заявителя в письменном виде уведомляют о принятом решении. Если это отказ – он должен быть основательным, с указанием всех причин. Если заявку одобрили, то в течение месяца сумма должна быть переведена на расчётный счёт.

Имущественный вычет при приобретении имущества в ипотеку или будучи в декрете

Поскольку недвижимость продолжает оставаться дорогостоящей, весьма частыми ситуациями на получение имущественного налогового вычета можно отметить наличие при приобретении средств, взятых в кредит. Имущественные налоговые вычеты предоставляются без каких-либо трудностей. Важным условием, без которого имущественный налоговый вычет оформить нельзя, является заключение с банковским учреждением целевого договора. В этом документе обязательно должно быть прописано, для какой цели выданы денежные средства. Только в этом случае можно претендовать на возврат не только потраченной на покупку квартиры или дома суммы, но и на погашение процентов. При этом следует помнить, что каждая сумма в бумагах должна быть отражена только в российских рублях и ни в какой валюте более.

Если же говорить о декретном отпуске, претендовать на имущественный вычет на покупку квартиры и возврат средств можно только за период, когда у человека имеются задекларированные доходы. Это значит, что реализовать право на возврат средств можно только после выхода из декрета или за прошедший период, если приобретение квартиры было до выхода в декретный отпуск. Однако нужно помнить, что при расчёте учитывают только последние три года.

Требования и сроки получения имущественного налогового вычета

Даже если человек полностью соответствует требованиям налогоплательщика и имеет право на имущественный вычет, камнем преткновения часто становится период, за который исчисляется сумма и осуществляется возврат средств. Сложности возникают порой именно из-за того, что компенсируются деньги, только если от даты оплаты прошло менее трёх лет.

Если взять простой пример, где квартира была куплена в 2015-м году, то для того, чтобы оформить возврат имущественного вычета в полной мере, нужно было подать заявление в 2018-м. Однако по закону не запрещено обращаться с тем же прошением и сегодня. То есть, человек получит компенсацию, но при расчёте будут учтены только последние три года. Это значит, что сам год покупки квартиры, иной недвижимости, учтён не будет, в результате чего существенно уменьшится и сумма компенсации.

Исходя из этого, можно отметить, что обращение в столь поздние сроки не всегда рационально, поскольку часто не стоит даже временных затрат, которые потрачены на подготовку и сбор документов. Особенно это касается физических лиц, которые последние несколько лет или даже год не платили налоги.

Что важно знать о размере имущественного налогового вычета?

Немаловажным нюансом выступает и сам принцип проведения расчётов, от которых зависит сумма компенсации. Это связано с тем, что законодательство постоянно пересматривается, регулируется и вносятся поправки. Изменения порой подписываются так часто, что даже правила полугодовой давности можно отнести к сомнительным и подлежащим проверке. Это, несомненно, большой минус, но опытные специалисты научились ориентироваться в законодательных сферах.

В целом, сумма, которая представляет собой возврат тринадцати процентов, зависит ещё и от того, когда была приобретена квартира, земля или дом. Вся личная недвижимость, купленная до 2014-го года, имеет небольшой нюанс, при котором её собственнику можно рассчитывать на компенсацию только за один объект недвижимости. Аналогичные объекты, приобретённые после 2014-го, дают гражданам право рассчитывать на компенсацию с учётом нескольких объектов недвижимости сразу. Единственным ограничением служит максимально допустимая сумма компенсации, которая меняется в зависимости от того, приобретён ли объект полностью на личные средства или в кредит. В последнем случае сумма будет значимо большей.

Прямое влияние на расчёт имущественного вычета при покупке жилья

Ошибочно считать, что на размер имущественного налогового вычета влияет только сумма, за которую приобретена недвижимость. По закону, помимо неё, влияние на расчёт имеют:

• Затраты на строительные материалы и отделочные работы ;
• Расходы, которые прямо связаны с перепланировкой;
• Подключение квартиры, прочей недвижимости к системе инженерных коммуникаций (газ, вода, электроэнергия), если это было упомянуто в представленном налоговой службе договоре.

Все виды проводимых работ нужно указывать в заявлении, а к перечню документов добавлять квитанции, которые подтверждают финансовые траты на улучшение жилищных условий. Если документальных подтверждений нет, то и рассчитывать на их возврат не стоит.

Приобретая квартиры в ипотеку, следует проследить, чтобы банковский договор был целевым. В его тексте должно быть зафиксировано, что деньги гражданину предоставлены именно на покупку, строительство или улучшение жилья и ни на что иное.

Ходатайство работодателя о предоставлении имущественного вычета при покупке квартиры

Имущественный вычет компенсируется только после проверки НДФЛ декларации, поданной с прочими прилагаемыми документами. Несмотря на то, что законом предусмотрен срок рассмотрения не более трёх месяцев, на практике процесс можно тянуть и до полугода, особенно, если не получилось подать все требуемые бумаги для рассмотрения или в них были выявлены ошибки, несоответствия или исправления, требующие дополнительной проверки и нового переоформления.

Говоря об оформлении на возврат средств после покупки квартиры с привлечением ходатайства работодателя, вычисленная сумма не будет переведена на расчётный счёт гражданина. Она будет уменьшать размеры подоходного налога с фактической заработной платы. Это также не освобождает заявителя от личной явки в налоговую службу полностью. Сделать это нужно будет дважды. Первый раз берётся уведомление с работы, оформляемое в течение месяца. После его нужно будет из налогового органа забрать и вернуть в бухгалтерию по месту работы.

Перед тем, как подавать заявление и документы для получения возврата, важно обратить внимание на то, что декларация 3-НДФЛ должна быть представлена в Федеральную налоговую службу не позже 30-го апреля.