Кому полагаются налоговые льготы на имущество физических лиц

Поступления по имущественному налогу предназначаются местным бюджетам. Безусловно, что физические и юридические лица, владеющие собственностью, заинтересованы в получении налоговой льготы по налогу на имущество. И не только положенного всем владельцам квартир вычета, равного кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади. Стоит разобраться, на какие льготы федерального и местного уровня могут рассчитывать собственники недвижимости.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41 Москва, Московская область
+7 (812) 426-14-65 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 500-27-29 доб. 529 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Законодательная база

Сотрудники ИФНС зачастую ссылаются на закон № 2003-1, принятый в 1991 году с целью регулирования налогообложения имущества физлиц. Однако он не относится к действующим. Поэтому опираемся на главу 32 НК РФ, предметом которой является налог на имущество физических лиц. А также главу 30, регламентирующую взимание сборов с имущества организаций. НК определяет федеральные налоговые льготы и призван указать, какого предельного уровня могут достигать процентные ставки обложения податью.

Представительные органы муниципальных объединений (МО) наделены правом, дифференцировать ставки обложения по сборам на имущество. А также наделять преференциями отдельные категории физлиц и организаций.

Физлицам начисления по подати на имущество выполняет местная ИФНС. А организации делают это самостоятельно, согласно ст. 52 НК. И местная ИФНС им в этом не указ.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Прежде чем претендовать на льготы по налогам на квартиру или иное жилье и землю, стоит разобраться с объектами налогообложения.

В отношении организаций таковыми признаются объекты, относящиеся к недвижимому имуществу в качестве основных средств на балансе. Обязываются оплатить подать юрлица:

  • владеющие недвижимостью;
  • получившие её в пользование или распоряжение;
  • получающие объекты в рамках концессионного соглашения.

Что касается физлиц, то недвижимое имущество, имеющее отношение к сбору, поступающему в бюджеты МО, разбили на несколько категорий в п. 1 ст. 401 НК.

В п. 2 содержится важное уточнение в отношении используемого физлицом земельного участка, представлявшегося некогда под ЛПХ, ИЖС, дачу, сад или огород. Построенное там жильё также считается жилым домом. И местная ИФНС, воспользовавшись этой нормой НК, применит к нему соответствующие требования по обложению сбором.

Если вы, будучи плательщиком, не подавали в местную ИФНС заявления, по какому из объектов, относящихся к разным видам недвижимости, должна применяться имеющаяся льгота, то сотрудники выберут тот, где наибольшая база обложения.

Льгота по налогу на имущество: общая информация

Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:

  • федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
  • местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.

Представительный орган МО вправе:

  • дифференцировать ставку;
  • установить вычет из базы обложения;
  • предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.

Претендуя на преференции, стоит сразу разобраться, кем они установлены. Льгота, действующая на территории одного МО, может и не применяться на территории другого, если устанавливалась на местном уровне.

Налоговые ставки

В ст. 380 ставку для организаций установили на уровне 2%. Это не препятствует на местном уровне проявить дифференцированный подход к плательщикам, предложив для некоторых льготный налоговый режим. Дифференцируя ставку для юрлиц, МО могут и поднимать её, но не выше уровня в 2,2%.

В п. 2 ст. 406 предложено три уровня ставок по кадастровой стоимости для физлиц. Минимальную, 0,1%, полагается применять к:

  • жилой недвижимости;
  • недостроенным жилым домам;
  • единым комплексам, включающим жилые дома;
  • гаражам;
  • хозпостройкам, сооружениям площадью до 50 кв. м. на участках, выделенных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород или сад.

Максимальную 2%, устанавливают для строений:

  • используемых как административные, коммерческие, офисные;
  • выделенных из какого-то объекта обложения, пока его не включат в другой перечень.

По прочим объектам предложен уровень в 0,5%.

В 2019 году завершается действие ставок налогообложения, основанного на инвентаризационной стоимости. Её величину нужно помножить на 1,518 – установленное на 2019 год значение коэффициента-дефлятора. Понижающий коэффициент изначально планировался равным 0,8, но теперь его пересмотрели в сторону уменьшения и возвратили к уровню 2018 года, когда он равнялся 0,6.

Отталкиваясь от этого уровня, кадастровую стоимость теперь не будут поднимать ежегодно более чем на 10%.

Налоговые сроки и периоды

Сбор по недвижимости представляется к оплате ежегодно. Оплатить нужно:

  • физлицам – к 1 декабря. Местные ИНС выполняют начисления в апреле-сентябре, после чего рассылают уведомления;
  • организациям, сумму, оставшуюся после внесения авансовых платежей — к 1 февраля после отчётного года.

Период обложения, как правило, равен календарному году. Исключения возможны по объектам:

  • зарегистрированным в течение года;
  • унаследованным;
  • недавно возведённым;
  • перешедшим к другому владельцу или прекратившим существовать.

По ним подать платится за период фактического владения в текущем году, а по недавно возведённым – со следующего года после вступления в строй.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году

Кадастровую стоимость имущества при определении базы налогообложения ст. 403 НК предлагает уменьшать. Собственникам жилья вычет предоставляется в размере:

  • стоимости 10 кв. м – по комнате или части квартиры;
  • 20 кв. м – по квартире, части жилого дома;
  • 50 кв. м – по жилому дому;
  • 1 000 000 рублей – по единому комплексу, включающему жилые дома.

Применение вычета может привести к получению отрицательного значения по сумме начисленного налога. Доплачивать из местного бюджета владельцу недвижимости не станут просто приравняют ставку обложения к нулю.

Кому положены налоговые льготы, и в каком размере

Перечень юридических лиц, кому положены льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от выплат, приведён в ст. 381 НК.

Акцент явно сделан на организациях, способствующих внедрению технологических инноваций в российскую экономику.

В ст. 407 НК приведены категории физлиц, которым полагается предоставление льгот.

Право на использование полагающихся преференций дано не только владельцам жилья, но и собственникам:

  • хозяйственных построек и подсобных сооружений площадью до 50 кв. м, размещающихся на территории земельных участков, выданных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород, разведение сада;
  • творческих мастерских, студий;
  • объектов, находящихся на территории библиотеки, музея.

Сравнительно новая категория в списке льготников, и наиболее массовая — пенсионеры.

Перечень категорий получателей федеральных льгот может быть расширен представительными органами МО. Например, законом № 51 города Москвы, принятым в 2014 году и регламентирующим налог на имущество физлиц. Этим нормативным актом заметно снижены ставки налога на жилую недвижимость, действующие на территории МО.

А предоставление преференций по нежилым помещениям обусловили соответствием ряду условий.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

На федеральном уровне перечень категорий льготников дан в НК. Приступая к решению задачи, как оформить льготы по налогу на имущество, сверяемся с данными электронного сервиса ФНС. Он содержит информацию про льготу на налог и ставки по субъектам РФ.

Обнаружив в нём, что имеете право на преференции, оформляйте налог на недвижимость по льготе или сниженной процентной ставке.

Запросить предоставление скидок позволяется по одному объекту. Но не вообще, а по каждому из видов недвижимости, которые находятся в собственности. Напомним, что они приведены в п. 1 ст. 401 НК.

Основания предоставления налоговых льгот

Основанием служит, как правило, наличие документов, подтверждающих, что их владелец относится к одной из категорий, упомянутых в ст. 407 НК. Или же потребуется собрать документы, демонстрирующие соответствие условиям получения преференций, указанным в нормативном акте представительного органа МО.

Порядок предоставления налоговых льгот

Не может быть и речи о предоставлении льготы по имущественным налогам местной ИФНС, если ей не предоставили заявления, подкреплённого подтверждающей документацией.

Льготник вправе выбирать способ, как получить полагающиеся ему преимущества при уплате сбора с недвижимости. Льготе присущ заявительный характер, поэтому нужно проявлять инициативу и действовать. Иначе положенными скидками не воспользуешься.

Чтобы всё было оформлено должным образом, подаётся заявление с пакетом подтверждающей документации. Оно:

  • вручается местной ИФНС;
  • адресуется туда же по почте. Понадобится нотариально удостоверить копии прилагающихся документов;
  • подаётся онлайн через интернет-порталы госуслуг или ФНС, где у пользователя заведён личный кабинет.

Когда в полученном от местной ИФНС уведомлении не обнаружится вашего права на преференции, придётся направиться к налоговикам, чтобы выяснили, как такое могло произойти. Пусть разберутся и исправят промашку, чтобы вы смогли получить льготу по налогу на имущество.

Другого варианта осуществить предоставление налоговой льготы не предусмотрено. Разве что сотрудники ИФНС уже располагают необходимыми сведениями.

Как заполнить заявление

В 2014 году ФНС приняла приказ № ММВ-7-21/897@, которым установила для физических лиц, как следует подать запрос на льготу по имущественным налогам. Этим документом утверждены:

  • форма документа;
  • как её следует заполнять;
  • как предоставлять запрос в электронном формате.

Все эти особенности нашли отражение в трёх приложениях к приказу.

Бланк заявления (Приложение 1 к приказу № ММВ-7-21/897@) можно:

  • скачать на странице;
  • получить непосредственно в местной ФНС.

Инструкция по заполнению (Приложение 1 к приказу № ММВ-7-21/897@).

Заполненный первый лист четырёхстраничной формы предстанет в таком виде.

Здесь требуется указание:

  • реквизитов паспорта;
  • ИНН;
  • основания, позволяющего воспользоваться льготой;
  • контактных данных;
  • с какого времени и на какой срок предоставить.

На втором листе ставятся отметки по транспортному налогу, на третьем – по земельному. А вот четвёртый потребует пристального внимания, так как относится к сбору с недвижимого имущества. Здесь нужно указывать, выставляя коды:

  • по каким видам недвижимости запрашивается льгота;
  • какие у соответствующих объектов недвижимости номера.

Что нужно приложить к заявлению

Недостаточно просто подать заявление, чтобы воспользоваться льготой при выплате налога на недвижимость. К нему потребуется приложить копии документов:

  • паспорта;
  • ИНН;
  • правоустанавливающего – по объекту недвижимости, фигурирующему в запросе на преференции;
  • остальных, упомянутых в заявлении.

При передаче через электронную почту (через госуслуги или ФНС) ставится ЭЦП, отправляя по почте, желательно копии нотариально заверить.

Полезное видео

Какие новые подходы в государственной налоговой политике следует учитывать бухгалтерам организаций, изложено в 19-минутной лекции.

В более сжатом изложении трёхминутном ознакомиться с нововведениями для юрлиц можно, просмотрев другое видео.

В двухминутном выпуске популярного блога юридической помощи рассматривается, какая теперь полагается скидка пенсионерам при уплате налога на имущество, как следует оформить предоставленные льготы.

Обращаясь за подсказками по льготам при налогообложении имущества к видеоматериалам, не забывайте посмотреть на дату размещения. Наиболее существенные изменения в основном позитивные для плательщиков, произошли в последние годы.

Заключение

Суммы имущественного сбора поступают в бюджеты МО. По этому их представительным органам предоставлено право, устанавливать льготы и дифференцировать по своему усмотрению ставки.

Физлицам, которым предоставили преференции, чтобы воспользоваться ими, необходимо подать заявление с пакетом подтверждающей документации. Оно будет проверено инспектором местной ИФНС. После чего можно рассчитывать, что исчислять подать впредь станут с учётом льготы.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41 Москва, Московская область
+7 (812) 426-14-65 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 500-27-29 доб. 529 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)
Обратите внимание:

Читайте также:
Поделиться:
Поставьте вашу оценку:
(голосов: 1, средний балл: 5,00 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий
Войти с помощью: