Льготы по налогам участникам боевых действий

Налоговые льготы для ветерана боевых действий достаточно разноплановые. Они позволяют применять их в разных направлениях: плат за жильё, транспортный налог, налоговые льготы по доходам. Есть и особые льготы, которые не измеряются конкретной суммой, но предоставляются как компенсация государства конкретному гражданину за исполнение важных для страны, поручений.

Отметим, что частично в эту категорию входят не только военнослужащие или люди, которые пребывают на других местах службы, но и гражданские, выполнявшие особые поручения, связанные с риском для жизни в боевых условиях.

Более детально о категориях этих граждан расскажем немного далее. Сейчас рассмотрим, какие законодательные акты регулируют отношения между государственным аппаратом и этой особой категорией.

Законодательная база

Налоговый кодекс и закон для регулирования социальных и прочих гарантий ветеранов, позволяет достаточно полностью разобраться в том, какие налоговые льготы ветерану боевых действий положены этой категории граждан.

Кроме того, к ветеранскому закону есть довольно ёмкое приложение, которое определяет перечень государств и территорий, где проводились боевые действия с участием граждан федерации. Частично эти вопросы рассматривает Трудовой кодекс и пенсионный закон, регулирующий вопросы обеспечения ветеранов.

Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий

К участникам БД закон относит как тех, кто сам был в боестолкновениях, так и тех, кто обеспечивал тыловое прикрытие, действовал на разминировании, обеспечивал авиационную и прочую инженерно-техническую поддержку действий:

• вооружённых сил;
• внутренних войск;
• службы госбезопасности;
• сил национальной гвардии.

К гражданам со статусом УБД причисляют также гражданских, которые выполняли опасные задания, связанные с боезадачами, выполнение особых поручений.

Перечень

В третьей статье ветеранского закона, регулирующего статус УБД, есть детальная расшифровка перечня граждан, которые относятся к такой категории:

• военные, что несут службу и те, кто ушёл на отдых, в том числе которые были на сборах, сотрудники правоохранительных структур, нацгвардии, органов госбезопасности, служащие советского и российского министерств обороны, уголовно-исправительных органов и военнослужащие, которые принимали участие на территории других государств и на территории РФ в боевых действиях по решению правительства;
• военнослужащие, которые разминировали территории федерации и всего Советского Союза, а также отдельных государств, с 1945 года по 1951 год;
• водители и другие служащие автобатов, лётный состав, который действовал с территорий бывшего СССР во время Афганской войны;
• лётный состав военных воздушных сил и градской авиации, которые действовали на территории Афганистана и получившие любые серьёзные повреждения здоровья или награждённые орденами и медалями за свои действия;
• граждане бывшего СССР, которые работали в Афганистане с 1979 по 1989 год;
• граждане, которые выполняли специальные задачи в Сирии с сентября 2015 года.

Имущественные

Налог на имущество для ветерана боевых действий регулируется несколькими позициями налогового кодекса. По общему правилу он полностью освобождён от налогообложения, но при этом должны быть соблюдены два правила:

• нулевая ставка предусмотрена по одному на выбор, объекту;
• это помещение не должно использоваться для коммерческой деятельности.

Рассмотрим, какие объекты подходят под термин «необлагаемых»:

• частная квартира, дом, усадьба, любое другое жилище для проживания;
• помещение для организации и проведения профессиональной творческой работы — студии, помещения для художественных и прочих мастерских, музейные комнаты или сооружения, галереи и прочие специализированные помещения для проявления творчества и представления его результатов;
• постройки для ведения хозяйства, бытовых нужд, с площадью не более 50 квадратных метров, которые размещаются на даче, территории подсобного хозяйства, на земле, где ведётся индивидуальное строительство;
• для сооружения и эксплуатации гаража, места, для обслуживания и стоянки автомобиля.

Земельные

Земельный налог для ветерана боевых действий – это гарантированная скидка в размере 10 тысяч руб. Такие нормы прописаны в налоговом законодательстве. Там же указано, что если размер выплаты составит сумму в 10 тысяч, тогда платить налог вообще нет необходимости.

Таким образом, при расчёте налога на земельный участок, ветеран имеет право провести его по несложной формуле: размер кадастровой оценки земли с вычетом 10 тысяч рублей и умноженный на ставку земельного налога.

Указать расчёт можно только приблизительно поскольку в пределах федерации действуют различные ставки этих налоговых обязательств на землю. Они регулируются муниципалитетами, областными собраниями.

Транспортные

В регионах — областях – по транспорту предусматриваются особые ставки. Каждый регион федерации имеет право принять свой размер этой льготы для участников боевых действий. Общего федерального размера такого гособязательства, не существует.

Есть территории, где такое льготирование не введено, однако, следует знать, что по нормам налогового кодекса, транспортная выплата, то есть сбор за транспортное средство, может взиматься по месту регистрации гражданина, а не по месту регистрации автотранспорта.

Размер льгот достаточно сильно отличается. К примеру, в Москве, от транспортного сбора освобождены УБД, которые владеют одним авто и мощность его не превышает 200 лошадиных сил. Если у ветерана есть второй или третий автомобиль, на них распространяется норма закона об уплате обязательства в полном размере.

Жилищные

У участников боевых действий есть также ряд жилищных выплат. К примеру, они получают 50% скидку на плату за проживание в жилых помещениях:

• за содержание жилья, независимо от формы управления домом;
• на капитальные ремонты здания;
• на распространения нормы этой льготы на других граждан, совместно проживающих с гражданином статуса УБД.

А также есть возможность получить улучшенные жилищные условия, в частности, за счёт федерального бюджета.

Ещё один вариант дополнительной соцзащиты – установка стационарного телефона без очереди.

НДФЛ

Самый распространённый вид используемой льготы. Она не столь существенна, но в итоге позволяет экономить довольно ощутимую сумму.

По налогу на доходы физлиц ветеранам БД обеспечено льготирование на сумму 500 рублей от базовой суммы налогообложения доходов.

В состав доходов может быть включена как заработная плата, так и доход с договорных отношений, от продажи недвижимости или реализации недвижимости. Как действует схема вычетов, поясним на примере.

Сумма дохода составила 25 тысяч. Это база для налогообложения по ставке 13%. Без скидки размер НДФЛ составил бы 3250 рублей. Льгота позволяет вычесть из базы сумму в размере 500 рублей. База будет равна 24,5 тыс. рублей. Таким образом, ставка налога 13% от базы составит выплату налога в уменьшенной сумме – 3185 рублей.

Такую скидку можно оформить непосредственно в налоговой или подать документы работодателя, которой и должен произвести отчисления в необходимом размере.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионная служба предоставляет все предусмотренные законом льготы, в частности:

• доплата каждый месяц, которая с 2019 года составляет по индексированным показателям 2972,82 рублей;
• ежемесячные компенсации взамен получения соцльгот.

Речь идёт о возможности выбора получения льгот или средств. Компенсационные выплаты составят по медицинским и рекреационным выплатам:

• в размере 863,75 руб. на медикаменты;
• 133,62 руб. на санаторное лечение;
• 124,05 руб. – на оплату проезда к месту получения медуслуг;

А также для этой категории используется специальная, повышенная ставка пенсии и надбавка к выплате не менее 32% на страховую пенсию.

Инвалидам-участникам БД положена специальная пенсия в размере + 300% к расчётному размеру и + 100% надбавки по инвалидности.

Медицинские

Основная льгота – это возможность получить лекарства, выписанные лечащими врачами, для указанной категории граждан. Плюс есть возможность при предоставлении удостоверения, получить обслуживание врачами, вне общей очереди.

Среди льгот этой категории граждан – возможность получения, оплачиваемого за федеральные средства протезирования, включая средства для ортопедии. Исключение в этом льготировании сделано только для зубного протезирования.

Трудовые

Важной преференцией для тех, кто имеет статус УБД, является обеспечение дополнительных трудовых гарантий:

• возможность получить дополнительно к основному отпуску на 35 дней без оплаты, но с сохранением статуса работающего;
• ветеранам, которые проходят службу по общему воинскому призыву или по контрактной форме службы – дополнительный отпуск в размере 15 дней;
• право на получение трудового отпуска в полном объёме по решению заявителя, в подходящее время;
• право на прохождение обучения по профессиональному направлению за счёт компании или госучреждения или для повышения квалификации по профессиональному профилю.

Особые условия труда предоставляются гражданам, которые имеют статус участников боевых действий и инвалидность 1,2,3 групп. Эта норма предусмотрена как специальным законодательством, так и Трудовым кодексом.

Порядок оформления

Порядок ничем не отличается от похожих действий при оформлении других льгот по налогам. Необходимо личное обращение в фискальные органы и в местную администрацию для выяснения конкретных сумм льготирования.

Есть минимум три варианта обращения:

• личный, с полным пакетом документов;
• письменный (почтой, с уведомлением) на адрес налоговой или другого госоргана;
• онлайн, в кабинете налогоплательщика.

Рассмотрим детальнее механизм получения особых условий налогообложения.

Куда обращаться

В разных случаях действовать придётся по-разному. К примеру, для получения льготы по налогу на НДФЛ, потребуется собрать документы и предоставить в налоговую службу по месту регистрации. Для предоставления льгот по транспортному налогу потребуется и решение местной администрации, и пакет документов, для налоговой.

В большинстве случаев всё же, все консультации и окончательные решения принимают специалисты фискальной службы, поскольку именно они осуществляют контроль и начисление налогов, а также вычеты из налоговых обязательств.

Составление заявления

Особой формы для заявления по предоставлению льгот не существует. Главные реквизиты, которые необходимо в них указать:

• ФИО заявителя;
• адрес;
• статус, то есть участник боевых действий;
• содержание заявления и то, какая именно форма льготы требуется;
• изложение обстоятельств (если требуется) для определения размера льготы;
• подпись и дата.

Перечень необходимой документации

По общему правилу, для предоставления скидок по государственным платежам и отчислениям в бюджет, потребуется предоставить небольшой перечень документов. Главным документом должен быть паспорт гражданина федерации.

В каждом конкретном случае перечень может увеличиваться или дополняться специальной документацией. К примеру, для получения нулевой ставки по земельному налогу:

• заявление о предоставлении конкретного вида льготы участнику боевых действий;
• копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД;
• сообщение о тех объектах, которые рассматриваются для предоставления нулевой ставки по земле.

Для вычета по ставке НДФЛ потребуется предоставить:

• декларацию в налоговую по форме для физлиц- 3-НДФЛ;
• личное заявление для возвращения подоходного;
• копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД.

Региональные особенности налоговых льгот

Действительно, для некоторых видов налогов, как мы уже говорили, предусмотрены региональные особенности. Рассмотрим их детальнее.

В Москве

В Москве есть следующий перечень дополнительных, местных льгот:

• по транспортному сбору – ставка ноль для одного авто или другого вида наземного транспорта мощностью не более 200 лошадиных сил;
• ежемесячная компенсация за пользование телефонной связью – 345 рублей;
• бесплатный проезд в общественном транспорте в черте города.

В Московской области

Аналогично столичной власти, в Московской области принято решение предоставить дополнительную льготу участникам боевых действий по транспортному сбору. Здесь также используется 50% ставка для одного транспортного средства с объёмом не более 150 «лошадок».

В Ростовской области

В области действует местная льгота по получению в частную собственность земельных участков для садового и огородного использования. При этом участники БД платят нулевую ставку за получение таких участков для личных нужд. Льгота действует с 2019 года.

Транспортный сбор в Ростовской области также есть с нулевой ставкой, но для авто с мощностью двигателя не более 150 л.с.

При покупке билета на водный транспорт в пределах области, ветеран оплачивает 50% стоимости. За пользование телефоном участник БД платит не более 50% от тарифа.

В Краснодарском крае

Транспортная льгота имеет нулевую ставку в Краснодарском крае для таких видов транспорта:

• на обычный легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.;
• мотоциклетный вид транспорта – мощность до 35 л.с.;
• моторная лодка с разными движителями — до 20 л.с.

Выбрать при этом можно один из видов транспорта для льготирования. Остальной транспорт будет облагаться налогом по стандартным ставкам.

Полезное видео

О том, какие льготы предусмотрены для военнослужащих и отставных военных, можно узнать в полезном видео, где детально рассматривается вопрос предоставления и получения скидок и всевозможных преференций для этой категории граждан.

Заключение

Участники ВБД имеют многочисленные льготы, которые частично компенсируют моральные и физические потери граждан, исполняющих служебный долг перед государством.

Цена этих льгот довольно ощутимая, в частности, по уплате земельного налога, налога на транспорт. Постоянный, хотя и небольшой размер компенсации есть по налогу на доходы физлиц. Он важен для работающих участников боевых действий.

При оформлении льгот необходимо предоставить в основном документы, которые подтверждают право на распоряжение собственностью или документы, что указывают на приобретение определённой суммы доходов.

Общая сумма льгот выражается в достаточном размере для поддержания материального состояния гражданина, который имеет особые заслуги перед страной. Это даёт возможность частично компенсировать затраты и помочь участнику БД получить необходимые жилищные, медицинские, транспортные услуги.