Расчет земельного налога по кадастровой стоимости для физических и юридических лиц в 2019 году

Наполняемость бюджетов муниципальных образований (МО) во многом зависит от того, какой является кадастровая стоимость земельного участка. Для Москвы, где она чрезвычайно высока, это означает значительный приток поступлений в городскую казну. С учётом действия льгот (федеральных, установленных на местном уровне) и других факторов есть некоторые особенности в исчислении величины налога на землю, как рассчитать её для конкретного плательщика.

Содержание:

Кто оплачивает земельный налог в 2019 году

Прежде чем заняться исчислением земельного налога, как рассчитать, нужно определиться с (не)плательщиками. Исходим из того, что ст. 389 НК РФ (не) признаёт объектом обложения. Участки, с которых не взимают сбор, перечислены в п. 2.

Со всех наделов, относящихся к территории МО, платить полагается:

  • собственникам;
  • бессрочным (постоянным) пользователям;
  • пожизненно унаследовавшим пользователям.

Плательщиками выступают:

  • организации;
  • физлица.

Не подпадают под действие земельного сбора:

  • безвозмездное пользование наделами;
  • аренда.

За такие делянки платить полагается их собственникам.

Обязательства по уплате налогового сбора возникают с момента, когда было зарегистрировано право собственности/постоянного пользования/наследования.

Расчёт налога на землю

Для начала нужно определиться с налоговой базой. В п. 1 ст. 391 НК дано прямое указание по земельному налогу, как рассчитывается – по кадастровой стоимости. Где её найти:

  • в Росреестре, через подачу запроса;
  • используя росреестровскую публичную кадастровую карту;
  • в кадастровом паспорте;
  • через виджет ниже, введя кадастровый номер или адрес.

Несмотря на то, что данный виджет используется для заказа платной выписки из ЕГРН, перед заказом вы можете совершенно бесплатно узнать кадастровую стоимость объекта.

kadastrovaya-stoimost

Показатель, возможно, придётся корректировать, применяя коэффициенты, если:

  • он изменялся;
  • период владения отсчитывается не с начала года.

А также необходимо учитывать:

  • величину налоговой ставки, установленную на территории МО;
  • её дифференциацию;
  • наличие льгот, федеральных и региональных.

Для юрлиц

Считается земельный налог для юридических лиц на основании кадастровой стоимости. Проделывают это организации самостоятельно, согласно п. 1 ст. 52 и п. 2 ст. 396.

Проведение расчета земельного налога-2019 для юридических лиц может быть осложнено, если участок оказался разместившимся на территории нескольких МО. Тогда нужно приводить в соответствие долю, находящуюся на территории каждого из МО, с общей стоимостью. После чего проводить расчёты, оперируя по каждому МО установленными его представительным органом:

  • льготами;
  • ставками.

Декларацию полагается сдать до наступления 1 февраля по завершении отчётного года.

Не исключено, что в регионе, где действует компания, принято вносить квартальные авансовые платежи. Это осуществляется в соответствии с нормой, установленной п. 6 ст. 396, в размере ¼ от годового отчисления.

Подводя итоги года, компания доплачивает сумму налогового сбора, оставшуюся после внесения авансовых платежей.

Например, компании принадлежит участок с кадастровой стоимостью, равной 1 020 000 рублей. При отсутствии льгот и повышающих коэффициентов величина налоговой ставки берётся по подпункту 2 п. 1 ст. 394 – 1,5.

За год понадобится уплатить: 1 020 000 / 100 х 1,5 = 15 300 рублей.

В итоге размер авансового платежа в каждом отчётном периоде составит: 15 300 х ¼ = 3 825 рублей.

Учитываем норму, установленную п. 6 ст. 52 НК: суммы сбора округляются, оперировать полагается полными рублями.

Для физлиц

Выполнение расчета земельного налога для физических лиц возлагается, согласно п. 3 ст. 396, на местные ИФНС. Он считается по кадастровой стоимости с учётом поданного заявления о начисленной физическим лицам льготе, федеральной или действующей на территории МО.

Важный момент в том, как рассчитывается земельный налог, связан с величиной ставки обложения, принятой на территории МО для физлиц. Предельную величину предлагает п. 1 ст. 394 НК – 0,3%.

Возможно, что придётся учитывать ещё два параметра:

  • долю собственности, принадлежащую физлицу;
  • коэффициент владения, если участок оказался в его собственности не с начала налогового периода.

Льготы по земельному налогу

Исчисляя земельный налог в 2019 году, следует учесть в первую очередь преференции, предоставляемые федеральным законодательством. В отношении физлиц полное освобождение от него предусмотрено только для дальневосточных, северных и сибирских коренных жителей, принадлежащих к малым народам, традиционно хозяйствующим и сохраняющим соответствующий образ жизни.

В той же ст. 395 перечислены организации, которые не платят земельный сбор.

В 2018-2019 годах начали действовать новации, внесённые в НК относительно расширения действующих на федеральном уровне льгот физлицам. Согласно п. 5 ст. 391 полагается сократить базу налогообложения на кадастровую стоимость шести соток надела для ряда категорий физлиц.

Крупнейшую категорию льготников федерального уровня составили пенсионеры.

Прибавим к этому перечню тех, кто получил преференции на основании нормативных актов, принятых представительными органами МО.

Чтобы точно определиться с предоставленными льготами, заходим на страницу официального сайта ФНС. После чего остаётся заполнить предложенную форму и получить ответ на запрос.

Расчёт земельного налога по кадастровой стоимости

Чтобы рассчитать налог на землю, необходимо располагать точными данными по определённым параметрам:

  • кадастровая стоимость выясняется через виджет ниже, введя адрес или кадастровый номер;

Несмотря на то, что данный виджет используется для заказа платной выписки из ЕГРН, перед заказом вы можете совершенно бесплатно узнать кадастровую стоимость объекта.

kadastrovaya-stoimost

  • процент по налогу устанавливается МО. Если они этим не озаботились, то процентная ставка берётся по п. 1 ст. 394;
  • коэффициентам владения и изменения кадастровой стоимости (если их приходится применять);
  • размеру доли собственности (если владельцу принадлежит не весь участок).

Как правило, достаточно данных по кадастровой стоимости и процентной ставке.

Формула расчёта земельного налога

Для самостоятельного проведения исчислений применяется упрощённая формула:

СЗН = КСУ х НС, где сумма по земельному сбору равна произведению кадастровой стоимости на налоговую ставку. Множители, применяемые в формуле, могут быть пополнены за счёт:

  • КИ – коэффициента изменения КСУ;
  • КВ – коэффициента владения участком;
  • Д – доли участка.

Рассмотрим применение расчётной формулы на примерах.

Пример 1: расчёт земельного налога за полный календарный год

Посмотрим, как рассчитать по земельному налогу за год, сколько предстоит выплатить физическому лицу А., владеющему наделом в Московской области.

Объект налогообложения

Участок был выделен под индивидуальное жилищное строительство. База обложения – 574 020 рублей.

Расчёт налога

Смотрим, сколько полагается заплатить при отсутствии льгот при налоговой ставке в 0,3%. Считаем: 574 020 х 0,3/100 = 1 723 рубля.

Пример 2: расчёт земельного налога за неполный календарный год

Выясним, как рассчитать по земельному налогу на 2019 год, если тот же А. приобрёл в начале сентября 2018 года ещё один участок в Московской области.

Объект налогообложения

По делянке, приобретённой в садовом некоммерческом товариществе, кадастровая стоимость аналогична — 574 020 рублей.

Расчёт налога

Налог на земельный участок будет рассчитываться с учётом КВ (коэффициента владения). А. в 2018 году владел наделом четыре месяца. Следовательно, КВ принимаем за 1/3.

Проводим расчёт: 574 020 х 0,3/100 х 1/3 = 574 рубля.

(По-прежнему полагаем, что А. не пользуется льготами.)

Пример 3: расчёт земельного налога за долю земельного участка

Посмотрим, сколько нужно было бы заплатить на примере расчета земельного налога по доле надела.

Объект налогообложения

Гражданину Б. принадлежит по праву собственности доля (1/2) дачного участка в Московской области. Кадастровая стоимость – 2 317 422 рубля.

Расчёт налога

Чтобы посчитать, какой окажется налоговый сбор, выполняем необходимые операции, учитывая, что дифференцированная налоговая ставка равна 0,1%:

2 317 422 х 0,1 /100 х ½ = 1 159 рублей.

Для простоты расчёта принимаем, что гражданин Б. не относится ни к пенсионерам, ни к представителям других льготных категорий, которым предлагается федеральная преференция, освобождающая от уплаты с площади надела в шесть соток.

Пример 4: расчёт земельного налога с учётом льготы

Повозиться с исчислением земельного налога если существуют преференции, скорее всего, придётся поменьше, если она предоставлена по участку площадью менее 600 кв. м. Тогда в расчёте просто не будет необходимости. При большей площади надела высчитывать придётся только по части, превышающей льготные шесть соток.

Объект налогообложения

Пенсионеру В. принадлежит в Московской области надел в 0,18 га, относящийся к категории земель сельскохозяйственного назначения.

Расчёт налога

Выясняя размер налогового сбора, берём кадастровую стоимость – 1 722 060 рублей и дифференцированную налоговую ставку — 0,1%.

Подсчитываем, принимая во внимание, что 1/3 надела (0,006 га) не подлежит налогообложению: 1 722 060 х 2/3 х 0,1/100 = 1 148 рублей.

Расчётная формула несложна, но приходится учитывать наличие преференций и дифференциацию ставок. Поэтому стоит воспользоваться одним из электронных сервисов ФНС – онлайн-калькулятором, выполняющим расчёты по сборам, поступающим в местные бюджеты.

Калькулятор расчёта земельного налога

Если уж использовать налоговый калькулятор, чтобы узнать, в какую цену обойдётся владение земельным участком, то самый что ни на есть официальный. ФНС предоставляет пользователям возможность лично протестировать онлайн-калькулятор.

Заходим на страницу.

Уточняем, какой налоговый сбор нужен.

Переходим к выбору периода, по которому намереваемся рассчитывать.

Теперь требуется ввод кадастрового номера.

Открываются данные по кадастровой стоимости и общей площади, взятые из Росреестра.

Уточняем, какая доля недвижимости принадлежит плательщику.

Нужно указать в месяцах период, на протяжении которого владели участком.

Проставляем, имеются ли льготы в виде:

  • вывода 600 кв. м. из базы обложения по п. 5 ст. 391 НК;
  • прочие, предоставленные представительными органами МО, на территории которого расположена недвижимость.

При необходимости смотрим справку по льготам в специальном интернет-сервисе.

Видим высветившуюся процентную ставку, если нужно, уточняем в том же сервисе.

Получились вот такие параметры по ставке и льготам. Их можно уточнить.

Появляется итоговая сумма и примечание. Смотрим, почему возможно применение коэффициента 1,1.

Дополнительное удобство использования электронного сервиса ФНС – можно вернуться к предыдущему шагу, нажав кнопку «Назад», если допустили какую-то погрешность.

Налоговое уведомление

Когда сумма налога на землю местной ИФНС посчитана, то в течение апреля-сентября полагается разослать физлицам соответствующие уведомления. Там будет указано:

  • сколько заплатить;
  • к какому сроку;
  • по каким реквизитам и т. п.

Поступит извещение из местной ИФНС:

  • по почтовому адресу;
  • в личный кабинет пользователя на сайте ФНС.

Обнаружилась ошибка, воспользуйтесь присланным бланком заявления для оповещения налоговиков, пусть пересчитают, внесут поправку и вышлют извещение заново.

Налоговое уведомление не пришло

Если из местной ИФНС не поступало никаких сигналов по оплате земельного налогового сбора, то повода для радости нет. Платить её – обязанность гражданина. Поэтому придётся связываться с местной ИФНС. Ведомством предлагается воспользоваться для записи на приём онлайн-сервисом, доступным на странице.

Не исключено, что начисленная сумма оказалась меньше 100 рублей, а это освобождает сотрудников ИФНС от обязанности высылать уведомление.

Срок уплаты земельного налога

Физлица обязываются заплатить к 1 декабря текущего года, для юрлиц срок отодвигается на три месяца.

Гражданам не стоит утешать себя, что штрафы за задержку выплат по имущественным сборам не предусмотрены. Ведь начисляются неустойки, пеня. Размер их сравнительно невелик – ежедневно будет набегать к основной сумме 1/300 от ключевой ставки, установленной Центробанком России.

На сегодня ставка рефинансирования равна 7,0%. Так что к следующему году задолженность подрастёт на 8% с хвостиком.

Уплата земельного налога

Произвести её можно:

  • наличными в любом банке;
  • безналичным перечислением с расчётного счёта или карты.

ФНС предлагает воспользоваться своим онлайн-сервисом. Для этого плательщику нужна страница, на которой выражается согласие с обработкой персональных данных.

После чего выбирается, как предпочтительно платить.

Заполняется форма, для начала – с реквизитами и суммой.

При выборе безналичного способа оплаты появится предложение выбрать одно из финансовых учреждений. После чего останется только оплатить.

Как узнать задолженность по налогам

Многих людей, в особенности с приближением пожилого возраста, беспокоит, не задолжали ли они государству. Вовремя не выяснишь, а задолженность возрастёт. Чтобы разузнать, необязательно самому направляться в местную ИФНС. Доступны три способа получить нужные сведения по налоговой задолженности онлайн:

  1. В личном кабинете пользователя на сайте ФНС.
  2. На портале госуслуг.
  3. На сайте ФССП России (если открыто исполнительное производство).

Полезное видео

Как происходит выполнение расчета земельного налога для юридических лиц, для физлиц, и как его перепроверить, рассказывает опытный специалист.

Как рассчитывается земельный налог?

Двухминутный фрагмент посвящён тому, как рассчитать, какой платить налог на коммерческую недвижимость, землю, находящуюся в собственности компании, пользуясь бухгалтерской программой 1С.

Как рассчитывать земельный налог в 1С Бухгалтерии редакция 3 0

12-минутный выпуск телевизионных новостей наглядно и красочно рассматривает, как рассчитываются сборы с недвижимости. Хотя некоторые из журналистских приёмов следует признать чрезмерно утрированными.

Как рассчитывается налог на недвижимость по кадастровой стоимости

Видео с советами, адресованными физлицам, как рассчитать налог с земельного участка, немало. Пользоваться такими рекомендациями стоит только в случае, когда рассчитывать придётся исключительно по стандартным параметрам, заданным в НК РФ. Не исключено, что в вашем случае действуют нормы относительно конкретного МО.

Заключение

Расчёты сумм, взимаемых в пользу государства с владельцев земельных участков, организациями ведутся самостоятельно. К физлицам уже исчисленная сумма поступает из местной ИФНС. Зачастую возникают недоуменные вопросы, как считался сбор, почему не были приняты в расчёт те или иные преференции. Далеко не всегда упрёки, адресованные налоговикам, справедливы.

Перепроверить их выкладки, высчитать сколько платить самостоятельно, вполне возможно. Теперь, отвечая на вопрос как рассчитать налог на землю, можно применить не только известную формулу, но и онлайн-сервис налогового калькулятора ФНС.


Обратите внимание:
Поставьте вашу оценку: БезобразноПлохоСойдетХорошоГодится
(голосов: 2, средний балл: 5,00 из 5)
Загрузка...
Добавить комментарий

Как рассчитать налог на землю – онлайн калькулятор и формула