Когда подавать документы на возврат налога при покупке квартиры

Граждан, которые построили или купили жильё, не может не заботить вопрос когда можно подать декларацию по налоговому вычету при покупке квартиры? Речь идёт о значимой сумме, равной 13% от понесённых расходов. Поэтому вполне понятно желание быстрее добиться возврата выплаченного подоходного налога. Откладывать в долгий ящик подачу заявления действительно не стоит, но и чрезмерно торопиться нет никакого смысла.

Законодательные акты

Какие и когда следует подать документы, кто располагает основаниями добиваться льготы, а кому она не полагается, сколько дадут и т. д., и т. п. – по всем вопросам, связанным с процедурой следует обращаться к Налоговому кодексу.

Отдельные моменты, в частности, какие и кому подавать документы на налоговый вычет, порядок предоставления и рассмотрения заявлений, находят разъяснение в ведомственных нормативных актах:

• письмах Минфина;
• приказах и письмах ФНС.

Кто может вернуть налоговый вычет за покупку квартиры

Прежде чем выяснять когда подавать документы, дабы вернули поскорей переплату подоходного, взятого из сумм, пошедших на квартиру, совсем не помешает разобраться с наличием права добиваться вычета. Оно не предоставляется в автоматическом режиме каждому кто построил или приобрёл жильё. Действуют довольно жёсткие ограничения:

• удовлетворению подлежат запросы, поступившие только от резидентов РФ;
• жильё находится не за границей, а на отечественной территории;
• для постройки/приобретения были использованы собственные средства или привлечённые по ипотечному соглашению с кредитным учреждением;
• происхождение средств, затраченных на жильё легально, что подтверждается, к примеру, официальным трудоустройством или/и статусом пенсионера;
• право собственности на жильё уже оформлено. Или, если апартаменты находятся в недавно возведённом здании, имеется на руках акт приёмки-передачи;
• приобретение у лиц, признаваемых взаимозависимыми, то есть членов семьи, близкой родни, признаётся основанием отказать в вычете.

Если ваш статус не удовлетворяет перечисленным условиям или жильё не было построено/куплено, а досталось вам, к примеру, по договору дарения или наследования, то для обращения в местную ИФНС юридических оснований нет. Документы не примут.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Проверив что с основаниями всё в полном порядке, переходим к следующему шагу: когда можно подавать заявление относительно возврата подоходного. Обидно будет, если немалые деньги не вернут из-за собственной неспешности.

Недопустимость использования периода до возникновения сделки

Когда возникает право на возврат налога, вытекает из положений пп. 7 п. 3 ст. 220 НК. Основанием служат оформленные должным образом документы, включая платёжные. Они подтверждают, что налогоплательщик вправе обратиться за вычетом.

Из этого следует, что не примут декларацию, поданную до того, как завершилось строительство или было заключено соглашение купли-продажи жилья.

Получается, что право возникает в том году, когда:

• собственность была зарегистрирована;
• квартира в новостройке была передана по соответствующему акту.

Наперёд, до приобретения жилья, обращаться за вычетом бессмысленно.

Обращение через год после сделки

Итак, право возникает только после покупки квартиры. Но сразу с заявлением обращаться преждевременно. Придётся подождать наступления следующего календарного года.

Возврат налога при покупке квартиры: сроки

Официально трудоустроенным покупателям квартиры можно и не дожидаться пока завершится календарный год, чтобы им начали возвращать удержанный подоходный. Для этого можно обратиться в бухгалтерию по месту работы. Придётся и работодателю похлопотать, собирая и предоставляя документацию в ИФНС для подтверждения прав.

После чего де-факто реализуется запрос на возврат 13 процентов. Всю сумму работодатель сразу не вернёт, но бухгалтерия ежемесячно не будет удерживать с вас подоходный. До тех пор, пока неудержанная сумма не сравняется с той, которую должны были возвратить через ИФНС.

Прибегнуть к такому варианту имеет смысл только сотруднику с чрезвычайно высокой зарплатой, да и то при двух условиях:

• покупка была совершена в самом начале года, так что через ИФНС деньги придут не раньше чем через год;
• затраты были сравнительно невелики, поэтому сумму удержания или основную её часть (близкую к полной) удастся возвратить через работодателя по частям быстрее, чем из ИФНС.

Определение сроков получения

Собирать для предъявления в местную ИФНС документы на возврат 13% понадобится в соответствии с перечнем, данным в пп. 6 п. 3 ст. 220.

Это потребует определённого времени. Прибавим также определённый период, на протяжении которого проводится проверка предоставленной документации. И ещё один – на выполнение перечисления денег.

Как правило, возврат 13 процентов с покупки квартиры последует не ранее четырёх месяцев.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Отсчёт начинается, когда приняли заявление на возврат. Обращения граждан, как известно, рассматриваются в течение 30-дневного периода. Месячный срок прописан и в п. 6 ст. 78 НК. Однако здесь возникают нюансы.

Запрос предоставляют с подтверждающей его обоснованность документацией. В частности, с формой 3-НДФЛ. А по ней полагается проводить проверку. На что отводится, по п. 2 ст. 88 НК, трёхмесячный срок. Исчисление письмом Минфина № 03-04-05/34120 за 2014 год рекомендовано начинать от:

• окончания проверки;
• дня, когда она должна закончиться по п. 2 ст. 88.

Сроки давности

Когда гражданину воспользоваться своим правом, определять ему самому. Законодатель не указывает, что существуют временные ограничения. Получается, что это осуществимо спустя десятилетия после приобретения жилья. Означает ли это, что совсем незачем торопиться с днём подачи документов?

За какой период оформляется

Несмотря на отсутствие ограничений, устанавливающих через какое время воспользоваться правом возврата подоходного налога, то точно чрезмерно затягивать этот период не стоит.

Это связано с тем, что в п. 7 ст. 78 НК содержится норма, согласно которой заявление относительно возврата налога подаётся на протяжении трёхлетнего срока. Считают его со дня уплаты суммы за недвижимость. Значит подоходный вернут только за три предыдущих года.

Эта сумма может оказаться меньше, чем 13% с покупки квартиры. Поэтому не стоит откладывать подачу заявление более чем на два года.

Исключение сделано для пенсионеров. Им возвратить позволяется за четыре года.

Когда подавать декларацию на вычет

Чтобы точнее определиться, в какой срок можно получить налоговый вычет при покупке квартиры или постройке собственного жилья, направляем декларацию в следующем году. Если по доходам нужно отчитаться к 30 апреля, то в этой ситуации позволяется направить запрос в произвольно выбранный день. Для этого ограничения не установлены.

Через какое время будет получен

На то, чтобы оформить налоговый вычет по приобретении понадобится некоторое время. Пакет документов внушителен, быстро всё не собрать. На принятие решения по заявлению п. 8 ст. 78 НК отводит налоговикам 10 дней и ещё 5 – на извещение заявителя о принятом решении.

Не забываем о трёхмесячной проверке. И перечислять могут до месяца.

Уточнить, когда ожидать поступления денег возможно:

• в ИФНС;
• онлайн на сайте ведомства.

Особенности сроков подачи декларации и получения вычета

Есть нюансы, касающиеся получения вычета за квартиру.

Оформление в ипотеку

Особых отличий в том, как получить имущественный вычет при ипотеке, нет. Регламентируется такой имущественный вычет при покупке квартиры п. 4 ст. 220 НК. Логично, что вернуть позволяется по фактически уплаченным кредитному учреждению процентам. Заявление подаётся неоднократно на протяжении многих лет, пока не будет исчерпана предельная трёхмиллионная сумма возврата (в стандартном случае она ограничена двумя миллионами рублей).

Оформление пенсионером

Возможна ситуация, что пока ещё не наступили сроки подачи декларации, покупатель квартиры стал пенсионером. Для подачи заявления не имеет значения, продолжит он после этого работать или нет. Всё равно пенсионеру полагается получать возврат подоходного не за три предыдущих года, как всем, а за четыре.

Объяснение такой льготы простое: ведь теперь у пенсионера нет облагаемых доходов, выполнять возврат не с чего. Приходится исчислять с предыдущих периодов.

Оформление на ребёнка

Родители подают запрос на вычет, начисляемый с учётом 13%-ной ставки подоходного, выделяя ребёнку долю жилья. До 18-летия сам он воспользоваться льготой не сможет. Что касается родителей, то сумма возврата всё равно не выйдет за рамки положенных 2 000 000 рублей. А за ребёнком сохранится право на использование вычета, когда он сам будет строить или приобретать жильё.

Оформление индивидуальным предпринимателем

ИП, деятельность которого осуществляется соответственно специальной форме налогообложения, НДФЛ не платит, следовательно, возвращать нечего. Однако при определённых обстоятельствах он имеет право на налоговый вычет после покупки жилья:

• ведёт деятельность на ОСНО. Значит, платит НДФЛ и может запросить, чтобы его возвратили;
• официально трудоустроен, что подразумевает отчисления подоходного организацией-работодателем;
• располагает иными доходами, декларируя и перечисляя НДФЛ;
• через супругу(-а) – наёмного работника.

Рационально для индивидуального предпринимателя, выбирая, когда нужно подавать заявление, совместить это с предоставлением формы 3-НДФЛ.

Полезное видео

Двухминутный рассказ о том, как провести оформление запроса на возврат подоходного налога при приобретении жилья, как подаётся декларация, звучит в рамках рекламной кампании, призывающей инвестировать в недвижимость.

Трёхминутный выпуск блога юридический помощи посвящён выяснению полагается ли начисление налогового вычета пенсионеру, который приобрёл за собственные средства или построил жильё.

Заключение

Хотя срок подачи декларации на имущественный вычет не ограничивается, слишком откладывать с этим не стоит. Ведь возвращать НДФЛ могут только за три предыдущих года (пенсионерам – за четыре).

Необязательно запрашивать возврат через местную ИФНС, дожидаясь наступления следующего после приобретения жилья календарного года. Существует и другой способ, допускающий меньшее промедление — через работодателя. Стоит просчитать, какой из вариантов выгоднее.