Имущественный налог на квартиру и другую собственность — что должен знать каждый

Каждый собственник знает, что право собственности и налог на имущество неразрывно между собой связаны. Определяя, какой окажется величина налога на собственность, нужно учитывать, к какому муниципальному образованию (МО) относится недвижимость, а также принять во внимание льготы федерального уровня и региональные, действующие, например, в Москве.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-44-79 Москва, Московская область
+7 (812) 467-48-75 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 350-83-96 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Плательщики налога

Устанавливают налог на имущество НК РФ и представительные органы МО. Согласно ст. 400 НК, налогоплательщик – физлицо, владеющее недвижимостью по праву собственности. Для определения относится ли физлицо к тем, кто платит такой сбор, нужно, чтобы недвижимость была отнесена к подлежащим обложению.

Объекты налогообложения

Определяясь, платить ли налог на квартиру или дом, в том числе находящийся в дачном кооперативе или садовом некоммерческом товариществе, сверяемся со ст. 401 НК. Здесь определено, что признаётся объектом соответствующего налогового сбора.

Налоговая база

Существенным моментом налога на имущество физических лиц становится то, какую базу выбирают. На сегодня база налогового обложения может быть определена, согласно ст. 402 НК, по стоимости недвижимости:

  • кадастровой.
  • инвентаризационной.

Однако с 2020 года использование последней должно прекратиться.

Как рассчитывается имущественный налог?

Величина налога на имущество физических лиц исчисляется ИФНС. Как правило, рассчитывается он по стоимости кадастровой. Завершается четырёхлетнее переходное время, в течение которого ещё можно брать по инвентаризационной.

После того как проведено исчисление, плательщика извещают.

Для удобства произведения расчетов можно воспользоваться онлайн калькулятором на официальном ресурсе налогового органа.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Насчитывают налоги на недвижимость, основываясь на ст. 403 НК, взяв кадастровую её стоимость, фигурирующую в данных ЕГРН. Выясняем, какова она, заглянув на официальные сайты:

  • росреестровский;
  • ФНС.

Как следует оперировать полученными цифрами, если они изменились, установлено в п. 2 ст. 403.

Устанавливая базу, принято уменьшать её на кадастровую оценку 10-ти кв. м., 20-ти или 50-ти её площади либо по единому комплексу – на 1 000 000 рублей.

Физлицам, родителям троих и более несовершеннолетних детей по их заявлению полагается дать налоговый вычет. Учтут по каждому ребёнку 5 кв. м. или 7 кв. м.

Для исчисления величины выплаты в местный бюджет понадобится учёт:

  • кадастровой стоимости;
  • налогового вычета;
  • размера доли;
  • налоговой ставки.

Вычеты могут увеличиваться/уменьшаться по решению местных властей. При получении отрицательных величин, облагаемую базу приравнивают к нулю.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

При неустановленной кадастровой стоимости рассчитывать налоговый сбор на недвижимое имущество будут по инвентаризационной. Сведения по ней передавались налоговикам до 1 марта 2013 года. Чтобы получить их самому, придётся обращаться в БТИ. Онлайн-запросом воспользоваться пока не удастся, но можно ознакомиться с контактными данными местного отделения на сайте.

При расчётах пользуются так называемым коэффициентом-дефлятором. Значение ежегодно утверждается приказами Минэкономразвития.

Особенности расчёта налога на имущество в переходный период

Взимая налог на недвижимость физлиц, пополняются местные бюджеты. Отказ от использования инвентаризационных данных призван поспособствовать немалому увеличению наполняемости казны.

Чтобы смягчить вполне понятное недовольство плательщиков налогового сбора, нововведение решено было запустить постепенно, за четырёхлетний переходный период. Использование специальной схемы расчётов признаётся обоснованным только тогда, когда величина обложения, считавшегося по кадастровым данным, окажется выше, чем подсчитанной по инвентаризационной.

Считать полагается так. К налоговому сбору по инвентаризационной (Ни) прибавляется разница между сборами по кадастровой (Нк), помноженная на понижающий коэффициент (ПК), ежегодно прирастающий на 20%, начиная с 2015-го, когда он принят за 20%.

Н = Ни + (Нк — Ни) х ПК

Ставки налога

Если представительными органами МО ставка по налогу на имущество физлиц не определена, то руководствоваться полагается параметрами, установленными в п. 2 ст. 406 НК. Отличается ставка налога:

  • по жилой недвижимости, в том числе незавершенке и комплексу, включающему одну жилую постройку, гаражным местам и хозпостройкам площадью до 50 кв. м на территории земельных участков, отведённых под ЛПХ, постройку индивидуального дома, дачу, садоводство – 0,1%;
  • при кадастровой стоимости более 300 000 000 рублей – 2%;
  • по прочей собственности – 0,3%.

Представительными органами МО налоговая ставка может дифференцироваться. Устанавливается она в диапазоне от нуля до увеличенной втрое, в зависимости от выставленных в НК РФ уровней.

Дифференцировать позволяется, принимая во внимание:

  • кадастровые данные;
  • вид недвижимости;
  • местонахождение;
  • территориальную зону.

При пока ещё сохраняющихся расчётах по инвентаризационным цифрам положено руководствоваться таблицей, представленной в п. 4 ст. 406.

Льготы по налогу

Список социальных групп физлиц, освобождаемых от уплаты налога с недвижимости, утверждён п. 1 ст. 407 НК. Наиболее обширную категорию составляют пенсионеры и приравненные к ним лица:

  • достигшие 60/55 лет и обеспечиваемые выплатой содержания, которое платят помесячно до конца жизни;
  • которым полагается назначать пенсию по условиям, применявшимся до 2019 года.

Помимо федеральных, льготы могут устанавливаться представительными органами МО.

Распространяются они на один из объектов по каждому виду недвижимости.

Размер льготы может равняться 100% или части суммы, назначенной к уплате.

Основания предоставления налоговых льгот

На 100% имущественный налог уменьшается 15 категориям физлиц.

Объекты, по которым можно получить льготу, перечислены в п. 4 ст. 407.

Представительными органами МО физлицам могут предоставляться льготы, доходящие до 50% от суммы налогового сбора на недвижимость.

Порядок предоставления налоговых льгот

Предусмотрен для физических лиц заявительный характер получения преимуществ. К запросу, направленному ИФНС, полагается приложить подтверждающую документацию. Иначе у налоговиков:

  • не будет оснований предоставлять льготу;
  • по льготникам, указанным в пунктах 2, 3, 10, 10. 1, 12, 15 приведённого выше списка, возникнет необходимость самостоятельно предоставлять её по сведениям, предусмотренным НК и другими актами федерального законодательства.

Полагается уведомлять ИФНС по какому объекту следует дать льготу. Иначе налоговики будут выполнять расчёты по недвижимости, с которой полагается заплатить наибольшую сумму налогового сбора.

Налоговое уведомление из ФНС

Апрель-ноябрь — это период, когда из федерального ведомства должны поступать уведомления относительно того, какой суммой отчислений в местный бюджет облагается квартира. Приходить они должны, пока до конечной даты остаётся хотя бы 30-дневный период. При желании можно выяснить у сотрудников ИФНС, на когда запланировали выполнение рассылок.

Рассылка по почте не осуществляется для физлиц, которые получат уведомления по электронке.

Не получив извещения из ИФНС, придётся поступать согласно требованиям ФЗ № 52, принятого в 2014 году. Понадобится известить налоговиков, что располагаете недвижимостью, пока не наступило 31 декабря. К заявлению, адресованному местной ИФНС, прилагается подтверждающая владение документация.

По давней собственности уведомление из ИФНС также может не поступить. Понадобится прилагать усилия самостоятельно, чтобы налоговики выполнили положенные расчёты. Уклонение от выполнения гражданского долга может обернуться штрафными санкциями, которые составят до 1/5 от суммы, которую налоговики начислили или должны были начислить.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

По сроку уплаты налога на имущество физических лиц, поступающего в местные бюджеты, конечной датой установлено 1 декабря. Столь поздняя дата вытекает из того, что период расчета и начисления налогового сбора, рассылок, выполняемых налоговиками, приходится на апрель-ноябрь. Поэтому и сроки уплаты налогоплательщиками отодвинуты поближе к окончанию календарного года.

Особенности, согласно которым производится уплата, прописаны в ст. 409 НК. Предусмотрено ограничение, на основании которого уплатить налоговый сбор с имущества физлиц допускается не более чем за три налоговых периода.

Если не оплатите своевременно, то налоговики могут:

  • уведомить об этом вашего работодателя и обратить взыскание на заработную плату;
  • наложить малоприятные ограничения, препятствующие вашему выезду за пределы РФ.
Нарушение установленной процедуры грозит тем, что налоговики начислят пени по недоимке. Размер ежедневно взимаемой пени – 1/300 ключевой ставки Банка России. На сегодня она равна 7,00 %.

Частые вопросы и комментарии ФНС

Сотрудникам ИФНС часто приходятся отвечать на вопросы граждан, в особенности после того, как произошли изменения в расчёте налогового сбора на имущество физлиц. Поэтому на сайте ФНС открыли специальную страницу, посвящённую чаще всего задаваемым вопросам.

Попробуем выбрать наиболее значимые из них.

Не пришло уведомление по налогу

Случается, что уведомление о выплате физлицом налогового сбора с недвижимого имущества не высылается. Не получив извещения по почте:

  • проверьте его поступление в личном кабинете на сайте ФНС;
  • учтите, что на сумму менее 100 рублей налоговиками уведомление не высылается. Такое правило установлено п. 4 ст. 52 НК.

От необходимости заплатить отсутствие уведомления не освобождает. Придётся приложить усилия, связаться, при необходимости, с сотрудниками местной ИФНС. Иначе возможно возникновение немалых неприятностей, вроде:

  • вычетов из заработной платы;
  • ограничений на выезд из РФ;
  • начисления пени.

Не дали льготу на нежилое помещение

Многими гражданами выражается недоумение, почему им не дают льгот на уплату налогового сбора с помещений, относящихся к нежилым. За ответом обращаемся к п. 4 ст. 407 НК. Льготниками могут стать только физлица, занимающиеся:

  • художественным творчеством на профессиональной основе, используя в его рамках приспособленные объекты;
  • на земельном участке, предоставленном под целевое использование, соответствующей деятельностью. Объект не может быть площадью сверх 50 кв. м.

Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

С расчётом, что льготу предоставят своевременно, извещение о выбранном объекте направляется плательщиком в ИФНС не позднее 1 ноября. Иначе сотрудники ИФНС выполнят начисление самостоятельно, избрав для льготного обложения объект с начислением наибольшей суммы налогового сбора.

Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

На протяжении завершающегося переходного этапа инвентаризационную стоимость дома и прочих жилых помещений ежегодно повышали. Новая величина, используемая для взыскания налогового сбора, определялась умножением базового значения, определённого в 2013 году, на утверждённый приказом Минэкономразвития коэффициент-дефлятор.

Полезное видео

Первые комментарии специалистов после перехода на взимание налога на имущество с физлиц по кадастровой стоимости, были собраны тележурналистами и отображены в видео трёхминутной длительности.

Новый налог на недвижимость

ФНС оперативно отреагировала на законодательные новации, выпустив ролик. В нём детально показано, что должны делать физлица, являющиеся плательщиками налогового сбора с недвижимости.

Налог на имущество физических лиц 2016

Кто имеет льготы, какие ставки предусмотрены, как нужно платить – все эти и прочие существенные детали рассматриваются со ссылками на статьи НК РФ в 10-минутном выпуске авторского блога.

Налог на имущество физических лиц

Переходный четырёхлетний период неумолимо завершается. Теперь налог на имущество придётся платить исключительно по налоговой базе, рассчитанной по кадастровой стоимости.

Заключение

Физлицо обязано своевременно выплатить налог на имущество. Не имеет значения, как вы относитесь к необходимости наполнять государственную казну, избежать внесения обязательного налогового сбора не удастся.

Не помешает проверить, относитесь ли вы к числу льготников, федерального или местного значения, обладаете ли правом на получение налогового вычета. Уточнить, поступило ли в местную ИФНС уведомление, какой из принадлежащих вам объектов недвижимости, предпочитаете подвести под льготное обложение.

При отсутствии уведомления от ФНС свяжитесь с сотрудниками местного отделения, выясните, чем это вызвано.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-44-79 Москва, Московская область
+7 (812) 467-48-75 Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (800) 350-83-96 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)


Обратите внимание:
Поставьте вашу оценку: БезобразноПлохоСойдетХорошоГодится
(голосов: 1, средний балл: 5,00 из 5)
Загрузка...
Добавить комментарий