Порядок и сроки уплаты земельного налога

Обязанность оплаты земельного налога возложена нормами Налогового кодекса Российской Федерации на всех собственников данной недвижимости. На основании законодательных актов порядок платежей регулируют местные органы государственной власти. Все денежные средства, полученные от налогообложения, идут в региональный бюджет.

Кроме того, на основании рамок, которые диктует тот же Налоговый кодекс, каждый местный муниципалитет имеет право самостоятельно определять налоговую ставку для отдельных недвижимых объектов, порядок и сроки произведения оплаты, а также устанавливать льготные категории граждан.

kakie-sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-1Согласно новым правилам, сумма налога зависит не от балансовой стоимости земли, а от кадастровой, которая значительно выше. Иными словами, платить теперь нужно заметно больше. Кадастровая стоимость приравнена к рыночной и устанавливают её независимые оценщики.

Сроки уплаты земельного налога должны строго соблюдаться. Их игнорирование грозит нарушителям уплатой штрафа. Начисляется он за каждый месяц просрочки и процент колеблется от 5% до 40%.

Объекты налогообложения

На территории России в качестве объектов налогообложения признаётся вся недвижимость, в том числе и земельные участки. Не имеет значения, в чьей собственности находится земля, у физического лица или у организации.

Основные объекты налогообложения в сельском хозяйстве, промышленном и рекреационном назначении:

  • 3Земля сельскохозяйственного назначения, используемая организациями;
  • Территории, отведённые под дачные сообщества и находящиеся в собственности граждан;
  • Участки, которые обеспечивают деятельность промышленного предприятия, в том числе территории под постройки;
  • Лесной и водный фонд в собственности физических и юридических лиц;
  • Туристические и оздоровительные зоны, на которых расположены базы отдыха, пансионаты.

Перечисленные объекты налогом не облагаются лишь в том случае, если принадлежат государству, представляют природную или историческую ценность, переданы под возведение многоквартирного дома или дорог, а также участки, законодательно выведенные из оборота.

Налоговая ставка будет определена на основании целевого назначения территории, общей площади, собственника (юридического или физическое лицо) и наличия оформленных льгот. Право на льготы не учитывается, если собственник не подавал заявления на их получение.

Налоговая ставка

Регулируются налоговые ставки местным муниципалитетом или городской властью. Величина ставок не берётся государственными органами ниоткуда. Для этого в Налоговом кодексе Российской Федерации отображён диапазон допустимых значений. Так, при исчислении суммы налога применяется следующий порядок:

  • calculator-650-320Для сельскохозяйственных земельных участков, на которых расположены строения жилого фонда, территории подсобных хозяйств и коммунальные комплексы налоговая ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости данного объекта;
  • Для участков прочего целевого назначения, налоговая ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости.

Принимая решение, муниципалитет берёт во внимание категорию земель, месторасположения объектов, целевое назначение, наличие разрешений на эксплуатацию и их вид. Исходя из этого, абсолютно идентичные объекты могут облагаться разными налоговыми ставками в разных регионах.

Кадастровая стоимость подлежит ежегодному пересмотру. Узнать актуальную оценку можно через официальный сайт Федеральной налоговой службы или при личном визите к ним, если имеются и другие вопросы.

Порядок и срок оплаты

zemnalog_2015 (1)Порядок оплаты земельного налога подразумевает совершение платежа по месту расположения недвижимого объекта и в срок, установленный местным органом самоуправления. Независимо от того, является ли собственник участка физическим, юридическим или должностным лицом и обладает ли он правом бессрочного пользования, порядок и сроки для всех субъектов абсолютно одинаковы. На основании последних изменений в федеральном законодательстве, срок оплаты налога на землю – до первого декабря каждого года. Вносится платёж за прошедший год.

Если в регионе принят порядок авансовых платежей, то срок оплаты устанавливается для каждого квартала. Как правило, это конец апреля, июля и октября. Последний платеж, вносится в срок до первого февраля. Авансы — это инициатива местного муниципалитета, который должен заранее уведомлять плательщиков о принятых условиях и сроках.

За просроченные и неполные платежи, а также злостную неуплату земельного налога предусмотрена система наказаний, вплоть до лишения свободы сроком на три года. При этом штраф начисляется не на всю кадастровую стоимость участка, а на обязательную налоговую ставку.

Подача отчётности

nalogi (1)Каждый налогоплательщик, который является юридическим лицом, до установленного срока обязан подать налоговому органу заполненную декларацию. Делается это раз в год, либо ежеквартально, если введена система авансовых платежей. Физические лица и индивидуальные предприниматели декларацию не подают.

Бланк налоговой декларации есть в соответствующем органе или на его официальном сайте. Разрешено заполнять бланк вручную синими или чёрными чернилами, а также машинописным способом. Отчётный период — один прошедший год или квартал.

Подать декларацию разрешается не только в бумажном виде при личном визите, но и почтовым отправлением (заказное письмо с описью и уведомлением). Юридические лица могут подать декларацию электронным способом, если имеют электронно-цифровую подпись.

Сумма налога не будет зависеть от результата деятельности и того, какая прибыль была получена. Порядок предусматривает, что сумма налога исчисляется исключительно от кадастровой стоимости и площади земельного участка. При этом важно правильно провести процедуру межевания, чтобы избежать конфликтов с соседями и не переплачивать лишнее.

Налоговые уведомления

08-07-2015Для физических лиц, у которых в собственности находится участок земли, расчёт налога осуществляют налоговые органы. Каждому владельцу почтовым отправлением направляется уведомление, в котором указываются все данные об объекте налогообложения, налоговой ставке, наличии льгот и задолженности, сумма к оплате и срок, до которого нужно внести платёж.

Приходят данные уведомления в период с апреля по ноябрь включительно. Если после самостоятельной проверки гражданин выявляет ошибку, об этом нужно незамедлительно сообщить. Делается это посредством подачи соответствующего официального заявления в налоговую службу. Приняв к сведению ошибку, там проведут перерасчёт и направят новое уведомление с исправленными данными.

Если владелец земельного участка не получает никаких уведомлений, это не значит, что он освобождён от данной обязанности. Скорее всего, это происходит из-за какой-либо ошибки. В этом случае необходимо также самостоятельно обратиться в ФНС, приложив к заявлению копию свидетельства прав собственности на недвижимый объект. Сделать это необходимо до 31-го декабря текущего года, пока налог ещё исчисляется. Если не предпринимать ничего, ситуация сама себя не исправит. Через некоторое время налоговая служба обязательно спросит за все просроченное время, и хорошо, если не в суде.

Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам обратиться за бесплатной консультацией к нашему юристу.

Читайте также:
Поставьте вашу оценку:
(голосов: 1, средний балл: 5,00 из 5)
Загрузка...