Должен ли ребенок платить налог на имущество

Обязанности перед государством полагается нести всем. При этом возникают различные коллизии, даже юристы зачастую расходятся во мнениях при трактовке норм законов. Один из вопросов, вызывающих наиболее жаркие споры: платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети. Недовольных существующим положением хватает, стоит разобраться, насколько обоснована занимаемая ими позиция.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на имущество признаётся всеми. Она юридически обоснована, все вопросы, относящиеся к проблеме, детально регламентированы в главе 32 НК РФ. Чтобы разобраться, должен ли ребенок платить, следует обратиться к базовому законодательному акту – ГК РФ.

Из норм ст. 26 очевидно следует, что в возрасте с 14 до 18 лет ребенок платить налог должен, так как обладает достаточной для этого дееспособностью.

Что касается более нежного возраста, до 14-ти, то сделки могут совершаться от имени малолетних, согласно п. 1 ст. 28 только:

• родителями;
• усыновителями;
• опекунами.

В п. 3 ст. 28 установлена имущественная ответственность этих лиц по сделкам малолетних. Из этого следует, что и малолетние дети платить налог на имущество обязаны.

Если предположить обратное, выведя несовершеннолетних детей из-под налогообложения, то ситуация сложится абсурдная. Всю недвижимость физлиц или немалую её часть по крайней мере могут записать на несовершеннолетних. Государственная казна лишится одного из источников пополнения, что вряд ли понравится очень многим гражданам, чьё благосостояние зависит от выплачиваемых государством сумм.

Доводы, приводимые налоговой службой, как правило, основываются на законе № 2003-1, принятом в 1991 году. Этим нормативным актом был установлен порядок, согласно которому имущество физлиц подлежит налогообложению. На нормах этого закона в значительной степени основывается аргументация, приведённая в письме Минфина № 3-05-06-01/62 за 2011, посвящённому рассмотрению интересующей проблемы.

Однако закон № 2003-1 уже не относится к числу действующих, поэтому регламентирование порядка налогообложение должно вытекать из норм главы 32 НК РФ.

Минимальный возраст налогоплательщика

Совершение малолетними мелких бытовых сделок п. 2 ст. 28 ГК РФ предусматривает с шестилетнего возраста. Однако ни в одном российском нормативном акте прямо не указано:

• с какого года жизни на гражданина начисляется налоговое бремя;
• со скольки лет платят налог на имущество.

Понятно, что по достижении восемнадцати лет все дееспособные совершают сделки самостоятельно. Стать собственником недвижимости можно в любом возрасте вследствие:

• дарения;
• наследования;
• приватизации.

Следовательно, в установлении минимального возрастного рубежа для взимания податей с собственности физлиц нет необходимости.

Самый простой способ всё узнать

Ребёнку, у которого есть собственность, придётся вносить налог на недвижимость, как и другие вроде транспортного. Чтобы не выяснять из года в год, как это сделать, стоит зарегистрировать несовершеннолетнего собственника на сайте ФНС. Все необходимые сведения, включительно с реквизитами для перечислений, окажутся доступными в личном кабинете.

Чтобы пользоваться им, официальному представителю ребёнка или ему самому понадобится обратиться с заявлением в местную ИФНС предоставить регистрационную карту.

Объекты налогообложения

С какой недвижимости физлица отдают налоги, указано в п. 1 ст. 401 НК.

В п. 2 содержится существенное дополнение.

Владельцу жилья в многоквартирном доме не придётся платить налог за чердаки, подвалы и лифтовые помещения, которые находятся в общей собственности.

Налог на недвижимость за границей

Решение проблемы, обязан ли несовершеннолетний владелец заграничной недвижимости отчислять в отечественную казну подать с физлиц, зависит от того, является ли он (не) резидентом. Российский резидент признаётся плательщиком, нерезидент – нет.

Льготы для малолетних налогоплательщиков

Существующие федеральные налоговые льготы по категориям физлиц и объектам обложения приводятся в ст. 407 НК. Если выделить несовершеннолетних, то они имеют право на 100%-ную льготу в качестве:

• детей-инвалидов;
• потерявших кормильца семьи-военнослужащего;
• получающих социальную поддержку;
• профессионально занятых творческой деятельностью — по специально оборудованному помещению/строению;
• владельцев объекта, общая площадь которого не более 50 кв. м., расположенного на земельном участке, предоставленном с целевым назначением.

Предоставляется льгота только по одному объекту из тех видов недвижимости, что перечислены в п. 4 ст. 407.

На местном уровне также могут предоставляться льготы, доходящие до половины суммы назначенного налога.

Куда идти, чтобы получить льготу?

Порядок, согласно которому используют льготу по налогу на имущество, в общем виде установлен п. 6 ст. 407 НК. Если имеется предоставленная федеральным законом или решением местных властей льгота, то законному представителю ребёнка следует обратиться в местную ИФНС. К заявлению понадобится приложение:

• собственного удостоверения личности;
• свидетельства о рождении льготника;
• подтверждающей право на льготу документации.

Законному представителю ребёнка полагается выбирать объект, по которому будет учитываться предоставленная льгота.

Особенности уплаты налога

Выяснив, должны ли дети платить налог с принадлежащей им недвижимости, далее действуем применительно к обстоятельствам:

• оформляем льготу;
• перечисляем платёж.

Оплатить можно двумя способами:

• внести наличные в любом из банков;
• перевести безналичным платежом, пользуясь картой или расчётным счётом.

Оплачивая квитанцию наличными, не понадобится совершать никаких дополнительных действий. При безналичном перечислении информация о платеже дополняется сведениями, указывающими, что налог оплатил ребёнок. Что требует приведения его:

• ИНН;
• реквизитов свидетельства о рождении;
• ФИО.

Можно ли платить налог со счёта представителя

Когда малолетние дети налог на квартиру заплатить всё-таки должны, то это выполняется их законным представителем. При обращении с этой целью в банк понадобится предоставление собственного удостоверения личности.

Выполняя безналичное перечисление, можно проделать это с помощью совершенно постороннего ребёнку лица. Ведь указание данных плательщика обязательным не является. Достаточно приведения:

• реквизитов;
• назначения платежа;
• названия объекта.

Срок уплаты

Выполняется уплата налога на имущество до наступления 1 декабря. Неважно, является ли собственником (не)совершеннолетний. Затягивать нежелательно.

Хотя штрафы и не предусмотрены, но начисление пени может нанести довольно болезненный удар по кошельку законного представителя малолетнего налогоплательщика.

Инструкция по оплате

Когда несовершеннолетнему прислали квитанцию по налогу, например, на землю, для начала проверяем, нет ли у него льготы. Документы местной ИФНС могли предоставляться ранее, но где-то затерялись. При отсутствии права на льготы открываются три варианта для оплаты:

• наличными;
• безналичным перечислением;
• на сайте ФНС из кабинета налогоплательщика или портале госуслуг.

Третий вариант наиболее удобен и практичен. Все детали можно выяснить, причём тогда, когда появилось свободное время, без спешки.

Обязательным при любом способе оплаты становится получение ИНН для несовершеннолетнего собственника, чтобы платёж был зачислен.

Часто задаваемые вопросы

Выясняя, касается ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетних детей, стоит воспользоваться сервисами ФНС. Ведомство предлагает всем интересующимся ознакомиться с наиболее популярными вопросами на странице.

Выдают ли ребёнку ИНН?

Раз уж лица, которые обязаны платить налоги, получают для этого ИНН, то и несовершеннолетнему собственнику недвижимости его предоставят.

Заявление на специальном бланке, скачиваемом на сайте ведомства или полученном у сотрудников, направляется:

• в местную ИФНС;
• через МФЦ;
• по почте;
• посредством сайта ФНС.

Делает это сам ребёнок или его законный представитель, прилагая к заявлению необходимую документацию.

Отсутствие платежки — свобода?

Как оплатить, если квитанция не пришла, нужно ли это делать? Нет квитанции в почтовом ящике, нужно проверить электронную почту. Уведомление пришлют по электронке налогоплательщику, зарегистрировавшемуся на сайте ФНС.

При сумме менее 100 рублей уведомлять физлицо по почте о необходимости заплатить налоговики и вовсе не обязаны.

Делать удивлённое лицо, дескать, нет платежки – и взятки гладки, не стоит. Обязанность гражданина – справиться в местной ИФНС, почему так могло случиться.

Ответственность за неуплату налога

Немалым преимуществом можно считать, что не придётся оплачивать штрафы, они не предусмотрены. Однако каждый день задержки с уплатой обернётся начислением пени. Её насчитают от всей суммы задолженности в размере 1/300 от ключевой ставки российского Центробанка. На сегодня она равняется 7,00%. Так что каждый месяц промедления будет прибавлять 0,7% к начисленной сумме.

Полезное видео

Анализ налога на имущество физлиц обстоятельно проведён специалистом отдела бухгалтерского сопровождения в течение четырёх минут. Познакомиться с ним будет нелишним для родителей, выделивших, к примеру, на ребенка долю в квартире.

Представляет интерес 14-минутное интервью по вопросам налогообложения физлиц с сотрудником ИФНС.

Авторы видеороликов не усматривают никаких особенных проблем в связи с возрастом лица, которому принадлежит право собственности на недвижимость.

Заключение

Споры вокруг налога на имущество несовершеннолетних детей вроде дома или земельного участка, не утихают. Позиция Минфина и ФНС непоколебима: заплатить должны все, возраст не является критерием, позволяющим получить 100%-ную льготу. Такой подход представляется здравым, иначе недвижимость начнут массово переписывать на детей.

Процедура начисления и уплаты предельно чётко прописана в НК РФ. Если возникают вопросы, можно обратиться в местную ИФНС или зайти на сайт федерального ведомства.